- 单选题上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额55万元;10月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额31.8万元;10月25日,购进办公用品,支付含税价款2.26万元,并取得增值税专用发票。已知,销售货物税率为13%,“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6%,则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
- A 、(55+31.8)÷(1+6%)×6%-2.26÷(1+13%)×13%=4.65(万元)
- B 、55÷(1+6%)×6%+31.8÷(1+3%)×3%-2.26÷(1+13%)×13%=3.78(万元)
- C 、55×6%+31.8÷(1+3%)×3%-2.26÷(1+13%)×13%=3.97(万元)
- D 、(55+31.8)÷(1+3%)×3%=2.53(万元)
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参考答案
【正确答案:A】
选项A正确:本题考核增值税应纳税额的计算。(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6%)×6%=3.11(万元);(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31.8÷(1+6%)×6%=1.8(万元);(3)购进办公用品进项税额=2.26÷(1+13%)×13%=0.26(万元);(4)应纳税额=3.11+1.8-0.26=4.65(万元)。
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- A 、106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷(1+6%)×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
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- A 、106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷(1+6%)×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
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- A 、(3.09+1.03)÷(1+3%)×3%=0.12(万元)
- B 、(3.09+1.03-2.06)÷(1+3%)×3%=0.06(万元)
- C 、(3.09+1.03)×3%=0.12(万元)
- D 、(3.09+1.02)÷(1-3%)×3%=0.13(万元)
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- B 、5÷(1+3%)×3%=0.15(万元)
- C 、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)
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- A 、106 ÷(1+6%)× 6% - 2.6 - 0.3
- B 、106 × 6% - 2.6 - 0.3
- C 、106 ÷(1+6%)× 6% - 2.6
- D 、106 × 6% - 2.6
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