- 单选题北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月15日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为()万元。
- A 、0.45
- B 、0.30
- C 、0.23
- D 、0.15
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参考答案【正确答案：C】
本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法计税,应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、1.3
- B 、1.7
- C 、3
- D 、3.18
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- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
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- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
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- A 、（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（万元）
- B 、（3.09+1.03-2.06）÷（1+3%）×3%=0.06（万元）
- C 、（3.09+1.03）×3%=0.12（万元）
- D 、（3.09+1.02）÷（1-3%）×3%=0.13（万元）
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- A 、4.8
- B 、4.64
- C 、4.46
- D 、0.66
- 7 【单选题】北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
- A 、0.06
- B 、0.117
- C 、0.12
- D 、0.23
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- A 、（5+3）×3%=0.24（万元）
- B 、5÷（1+3%）×3%=0.15（万元）
- C 、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）
- D 、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25（万元）
- 9 【单选题】上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13%，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6%，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26÷（1+13%）×13%=4.65（万元）
- B 、55÷（1+6%）×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.78（万元）
- C 、55×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.97（万元）
- D 、（55+31.8）÷（1+3%）×3%=2.53（万元）
- 10 【单选题】甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2019年9月取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元、税额2.6万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.3万元。已知，认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6 - 0.3
- B 、106 × 6% - 2.6 - 0.3
- C 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6
- D 、106 × 6% - 2.6
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