- 单选题上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
- A 、4.8
- B 、4.64
- C 、4.46
- D 、0.66
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
选项B符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.34÷（1+13%）×13%=4.64（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】咨询公司从事技术咨询、技术培训业务，免征营业税。 （ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【单选题】北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月15日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为()万元。
- A 、0.45
- B 、0.30
- C 、0.23
- D 、0.15
- 3 【单选题】北京市某公司专门从事咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税一般纳税人,2013年1月发生如下业务:取得某项咨询服务收入53万元(含税价);购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额10万元,税额1.7万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额()万元。
- A 、1.3
- B 、1.7
- C 、3
- D 、3.18
- 4 【单选题】甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
- 5 【单选题】甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
- 6 【单选题】某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2019年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（万元）
- B 、（3.09+1.03-2.06）÷（1+3%）×3%=0.06（万元）
- C 、（3.09+1.03）×3%=0.12（万元）
- D 、（3.09+1.02）÷（1-3%）×3%=0.13（万元）
- 7 【单选题】北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
- A 、0.06
- B 、0.117
- C 、0.12
- D 、0.23
- 8 【单选题】某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2019年5月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，6月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。
- A 、（5+3）×3%=0.24（万元）
- B 、5÷（1+3%）×3%=0.15（万元）
- C 、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）
- D 、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25（万元）
- 9 【单选题】上海市某公司专门从事商业咨询服务。2019年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13%，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6%，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26÷（1+13%）×13%=4.65（万元）
- B 、55÷（1+6%）×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.78（万元）
- C 、55×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.97（万元）
- D 、（55+31.8）÷（1+3%）×3%=2.53（万元）
- 10 【单选题】甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2019年9月取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元、税额2.6万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.3万元。已知，认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6 - 0.3
- B 、106 × 6% - 2.6 - 0.3
- C 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6
- D 、106 × 6% - 2.6
热门试题换一换
- 下列各项中,按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有()。
- 该房地产开发公司2012年应缴纳营业税是()万元。
- 对于多个投资方案而言，无论各方案收益率的期望值是否相同，收益率的标准离差率最大的方案一定是风险最大的方案。
- （2016年）增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。（）
- 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（ ）
- 甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为5100万元，2014年3月31日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2014年12月31日资产负债表项目列报正确的是（）。
- 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 （ ）
- 王某销售自建自用住房应缴纳增值税（）元。
- 根据期初资料、资料(1)至(3)，下列各项中，甲企业发出材料相关会计处理表述正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1jg1p