参考答案
【正确答案：null】
事项 2：
①会计处理不准确。
②少确认的增值税销项税额 =90.4÷（1+13%）×13%=10.4（万元）
③调账分录：
借：预收账款 90.4
贷：本年利润 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.4
借：本年利润 0.52
贷：应交税费——应交城建税 0.36
——应交教育费附加 0.16
【说明】
a. 用“本年利润”科目代替贷方“主营业务收入”科目。
b. 用“本科利润”科目代替借方“税金及附加”科目。
事项 3：
①会计处理不准确。
②少抵扣的增值税进项税额 =200×9%-12=6（万元）
③调账分录：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6
贷：本年利润 6
借：本年利润 -0.3
贷：应交税费——应交城建税 -0.21
——应交教育费附加 -0.09
【说明】
a. 用“本年利润”科目代替“税金及附加”科目。
b.非专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，其进项税额可全额抵扣。
事项 4：
①会计处理不准确。
②调账分录：
借：银行存款 20
贷：本年利润 20
【说明】用“本年利润”科目代替“营业外收入”科目。
事项 5：
①会计处理不准确。
②调账分录
借：应交税费——应交房产税 4.63
应交税费——应交城镇土地使用税 0.85
本年利润 4.52
贷：本年利润 10
【说明】a. 用“本年利润”科目代替借方“税金及附加”科目。
b. 用“本年利润”科目代替贷方“主营业务成本”科目。
c. 2023 年计提的房产税 =[794x（1-30%）×1.2%+206×（1-30%）×1.2%÷2]×50%=3.77（万元）
d. 2023 年计提的城镇土地使用税 =（3500×4+500×4÷2）×50%÷10000=0.75（万元）。
事项 6：
①会计处理不准确。
②调账分录：
借：本年利润 46
贷：本年利润 46
【说明】
a. 用“本年利润”科目代替借方“税金及附加”科目。
b. 用“本年利润”科目代替贷方“其他收益”科目。
事项 7：
①会计处理不准确。
②调账分录：
借：应交税费——应交个人所得税 1.5
贷：应交税费——代扣代交个人所得税 1.5
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