- 客观案例题
题干：某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2016年6月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元/辆；销售货车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用20万元，取得运输单位开具的货运增值税专用发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付不含税运费1.2万元，并取得货运增值税专用发票；（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司（一般纳税人）将材料从海关运抵厂区入库，支付不含税运费2万元（取得了货运增值税专用发票）；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；（4）将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3辆对外投资；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆（其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元）；（5）将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售；同时取得优质费0.5万元/辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付不含税购货运费15万元，取得增值税专用发票；（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位不含税运费150元（取得符合规定的专用发票）；（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%）
题目：关于上述业务，下列陈述不正确的是（ ）。 - A 、捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
- B 、本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理
- C 、进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
- D 、折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】下列陈述正确的有()。
- A 、甲企业进口电子管的增值税可以抵扣
- B 、甲企业支付给丙企业的代购手续费3.4万元征收增值税
- C 、甲企业装修舞厅领用上月购买的A原材料属于进项税转出项目
- D 、丙企业取得的甲企业提前开具的3张专用发票均可以抵扣进项税
- 2 【多选题】以下关于营业税的陈述，正确的有（）。
- A 、将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税
- B 、某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税
- C 、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税
- D 、境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地
- E 、对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票债券的差价收入缴纳营业税
- 3 【多选题】下列关于营业税的政策陈述，正确的有（）。
- A 、代理报关业务，按照“服务业－代理业”征收营业税
- B 、无船承运业务，应按照“服务业一其他”征收营业税
- C 、对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用
- D 、存款和购进金融商品不征收营业税
- E 、单位和个人处置垃圾收入不征营业税
- 4 【多选题】下列关于年金个税的陈述，正确的有（）。
- A 、企业年金的企业缴费，应视为个人一个月的工资、薪金与工资、薪金合并纳税
- B 、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份
- C 、企业年金的企业缴费部分在计税时，不扣除任何费用
- D 、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予以退还
- E 、对个人取得年金之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税
- 5 【单选题】下列关于契税的陈述正确的是（）。
- A 、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
- B 、契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案
- C 、事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税
- D 、事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税
- 6 【多选题】下列关于契税的陈述正确的是（）。
- A 、契税由财产承受人缴纳
- B 、国有经济单位不是契税的纳税人
- C 、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税
- D 、个人购买普通住房免征契税
- E 、契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象
- 7 【单选题】下列关于企业重组的陈述，正确的是( )。
- A 、适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
- B 、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
- C 、企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
- D 、企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一
- 8 【单选题】下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（ ）。
- A 、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
- B 、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税
- C 、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税
- D 、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税
- 9 【客观案例题】关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。
- A 、实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类
- B 、原木损失，进项税转出的金额为7194.83元
- C 、销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税
- D 、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围
- E 、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税
- 10 【客观案例题】关于上述业务，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税
- B 、卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税
- C 、乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元
- D 、乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加
- E 、undefined
热门试题换一换
- 2007年1月，甲、乙、丙三家公司经过协商，决定共同投资1000万元创办A公司开发某种保健品。其中：甲公司出资350万元，乙公司出资210万元，丙公司出资440万元。A公司董事会由7名董事组成，王某任A公司董事长兼总经理。2007年9月20日，王某以A公司名义将300万元出借给股东乙公司。股东甲公司得知此事后，多次致函股东乙公司，要求清偿欠款，但乙公司置之不理。同年12月18日，股东甲公司致函A公司及其董事会、监事会要求提起诉讼追回欠款，但迟迟未得到答复。股东甲公司遂以自己的名义于2008年1月20日提起了股东代表诉讼。2008年2月1日，A公司召开董事会会议，7名董事中只有6名出席会议。董事谢某因病不能出席，电话委托董事李某代为出席会议行使表决权。鉴于王某曾于2007年下半年擅自为另一公司B公司从事经营活动损害甲公司利益，该次会议作出解聘王某公司总经理职务的决定。为了完善A公司经营管理制度，董事会会议还通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。为了更好地发展，2008年8月，A公司决定与B公司合并，成立C有限责任公司。针对本案中的借款行为，下列有关股东诉讼的说法中，正确的有（）。
- 某证券公司2009年5月以8元／股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元／股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元；10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税（）元。
- 某商业企业为增值税一般纳税人，该企业以不收取手续费方式代销商品，采用售价金额核算。则该企业月末结转已售代销商品成本时，应借记主营业务成本科目，贷记（）科目。
- 某企业2012年只生产一种甲产品，固定成本总额为200万元，单价为160元，单位变动成本为100元，本年的销售量为10万件。预计2013年的利润比2012年提高30%，可采取的措施有（ ）。
- 关于税法的效力，下列表述错误的是（ ）。
- 2019年约翰1月工资收入应预缴个人所得税（）元。
- 2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的实际抵免额是（ ）万元。
- 根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（ ）。
- 本案中，公安机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取（）的侦查措施。
- 兴华公司经法院批准可以进行破产重整。下列有关兴华公司破产重整的说法中，正确的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rBXq2