- 客观案例题
题干：某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：（1）从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；（2）该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票（当月认证），注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格，收回实木地板验收入库；（3）本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；（4）从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；（5）月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元；（6）本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；（7）将使用过三年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，销售时开具普通发票上注明价款共计32万元。（实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%）
题目：关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。 - A 、实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类
- B 、原木损失，进项税转出的金额为7194.83元
- C 、销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税
- D 、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围
- E 、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税
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参考答案【正确答案：A,B,E】
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于营业税的政策陈述，正确的有（）。
- A 、代理报关业务，按照“服务业－代理业”征收营业税
- B 、无船承运业务，应按照“服务业一其他”征收营业税
- C 、对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用
- D 、存款和购进金融商品不征收营业税
- E 、单位和个人处置垃圾收入不征营业税
- 2 【单选题】下列关于营业税政策陈述正确的是（）。
- A 、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
- B 、营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
- C 、保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
- D 、人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
- 3 【单选题】下列关于营业税政策陈述正确的是（）。
- A 、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除
- B 、营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免
- C 、保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除
- D 、人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税
- 4 【单选题】下列加计扣除的政策陈述，正确的是（）。
- A 、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B 、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C 、残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同
- D 、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
- 5 【多选题】关于营业税政策的陈述，正确的有（）。
- A 、提供租赁劳务，采用预收款方式的收到租金时确认营业税的纳税义务
- B 、对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税
- C 、自2009年1月1日起，境内保险机构为出口货物提供的保险产品免税
- D 、提供建筑业劳务同时销售自产的货物，作为混合销售计征营业税
- E 、单位和个人销售购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
- 6 【多选题】下列关于消费税的政策陈述，正确的有（ ）。
- A 、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税
- B 、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
- C 、卷烟计税价格不符合规定的，由省级国家税务局核定
- D 、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
- E 、对当期投人生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理
- 7 【单选题】下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（ ）。
- A 、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
- B 、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税
- C 、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税
- D 、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税
- 8 【客观案例题】关于本题业务涉税政策，下列陈述错误的是（ ）。
- A 、销售粮食白酒收取的押金，应在逾期时征收增值税和消费税
- B 、自行开采的矿泉水，不征收资源税、增值税
- C 、销售粮食白酒同时收取的品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
- D 、将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工，应视同销售征收增值税和消费税
- 9 【客观案例题】关于上述业务，下列陈述不正确的是（ ）。
- A 、捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
- B 、本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理
- C 、进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
- D 、折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
- 10 【单选题】下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。
- A 、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B 、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C 、残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同
- D 、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
热门试题换一换
- 下列关于营业税纳税义务人的特殊规定的陈述,错误的是()。
- 位于市区的某企业2010年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业，3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
- 关于税法解释中，下列说法不正确的是（）。
- 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
- 计算甲公司2016年度应纳的企业所得税。
- 2x20年12月31日，长期股权投资账面价值是（）万元。
- 下列民事权利中，属于支配权的有（ ）。
- 甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2019年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2019年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有（ ）。
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