- 单选题
题干：2009年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元),该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
题目：下列关于营业税纳税义务人的特殊规定的陈述,错误的是()。 - A 、中央铁路运营业务的纳税人为铁道部
- B 、地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
- C 、金融保险业纳税人包含从事金融保险业务的个人
- D 、企业承包给他人经营的，以承租人为纳税人
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参考答案【正确答案：D】
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人纳税人。
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- B 、纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天
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- 2 【多选题】下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
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- 3 【多选题】下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
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- A 、建立账簿的以立账簿人为纳税人
- B 、订立财产转移书据的以立据人为纳税人
- C 、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
- D 、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
- E 、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
- 5 【多选题】下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
- C 、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人将外购的货物无偿赠送他人，不计算增值税销项税额
- 6 【多选题】下列属于营业税纳税义务人的有（）。
- A 、提供咨询服务的单位
- B 、转让无形资产的单位和个人
- C 、销售不动产的单位
- D 、销售液化气的单位
- E 、提供加工劳务的单位和个人
- 7 【单选题】下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。
- A 、进口货物的收货人
- B 、进口货物的代理人
- C 、出口货物的发货人
- D 、进出境物品的所有人
- 8 【多选题】关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
- A 、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人
- B 、订立财产转移书据的以立据人为纳税人
- C 、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
- D 、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
- E 、领取权利、许可证照的以授予证照的当事人为纳税人
- 9 【单选题】关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。
- A 、买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人
- B 、订立财产转移书据的，以证人为纳税人
- C 、书立技术合同的，以担保人为纳税人
- D 、领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人
- 10 【单选题】下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（ ）。
- A 、税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
- B 、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
- C 、纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
- D 、纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
热门试题换一换
- 甲、乙公司均在年末按净利润的10％计提盈余公积，适用的营业税税率均为5％。甲公司2007年～2010年有关投资业务如下：(1)甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议，甲公司以投资性房地产和无形资产换人A公司对乙公司的投资，该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值均能可靠计量。资产置换后，甲公司将享有乙公司20％的表决权资本。甲公司换出投资性房地产的账面价值为900万元（其中成本为800万元，公允价值变动为100万元），公允价值为500万元；换出无形资产的账面原价为2610万元，已累计摊销250万元，未计提减值准备，公允价值等于计税价格2300万元。乙公司的其他股份分别由B、C、D、E企业平均持有。2007年7月1日，乙公司股东权益有关账户的贷方余额为：“股本”8000万元，“资本公积”4000万元，“盈余公积”1000万元，“利润分配一未分配利润”900万元。经确认其可辨认净资产的公允价值为15000万元。差异由以下两项资产造成（单位：万元）：双方采用的会计政策、会计期间相同。甲公司按权益法核算对乙公司的投资。(2)2007年乙公司实现净利润1600万元（各月均衡）。不考虑内部交易。(3)2008年9月20日乙公司宣告分配2007年现金股利300万元，2008年9月25日甲公司收到现金股利。(4)2008年12月乙公司和丙公司签订租赁协议，将一项自用的建筑物出租给丙公司，租期为2008年12月31日～2011年12月31日。该自用建筑物的成本是1000万元，已计提折旧400万元，计提减值50万元，其公允价值为610万元。乙公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。(5)乙公司有一项可供出售金融资产，2008年末公允价值上升100万元。(6)2008年乙公司发生净亏损100万元。(7)2008年末，甲公司持有的乙公司投资发生了减值迹象，经减值测试，确定长期股权投资的可收回金额为2900万元。(8)2009年1月2日，甲公司收购了乙公司的股东B企业、C企业、E企业对乙公司的股份，支付价款为9700万元，自此甲公司占乙公司表决权资本比例的80％，并控制了乙公司。为此，甲公司改按成本法核算。假定不考虑所得税影响。假设2008年甲公司销售一批产品给乙公司，产品售价为300万元，成本为270万元，截止2008年末对外销售了80％。则2008年末应确认的投资收益是()万元。
- 某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同，第一年发生120万元的实际成本，预计尚需发生成本200万元，假设采用完工百分比法确认收入与成本，则该承包商( )。
- 该企业应缴纳进口关税()万元。
- 当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，买受人有下列（ ）情形的，对出卖人造成损害，出卖人可以主张取回标的物。
- 下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。
- 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2015年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2015年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。
- 下列表述属于监察原则的有（ ）。
- 下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
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