- 简答题某企业实际支付合理的工资总额1000万元,发生职工福利费150万元,拨缴工会经费20万元,发生职工教育经费26万元,为职工支付商业保险费20万元。要求:计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整金额。
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参考答案
职工福利费扣除限额=1000×14%=140(万元),应调增应纳税所得额=150-140=10(万元)。
工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元),据实扣除。
职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25(万元),企业实际发生了26万元,应调增应纳税所得额1万元,超过扣除限额的部分可以结转下期抵扣。
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