参考答案

借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000借：应交税费——应交增值税（进）－34000贷：在建工程－34000捐赠自产货物应视同销售，应交增值税＝120000×17％＝20400元借：库存商品35000贷：以前年度损益调整14600应交税费——应交增值税（销项税额）20400正常账务处理方法如下：借：营业外支出105400贷：库存商品85000应交税费——应交增值税（销项税额）20400）补提应交的城建税及教育费附加＝（34000＋20400）×（7％＋3％）＝5440借：以前年度损益调整5440贷：应交税费——应交城建税3808应交税费——应交教育费用附加1632借：应交税费一应交增值税（转出少缴增值税）54400贷：应交税费一未交增值税54400应调增应纳税所得额＝100000＋（120000－105400）－5440＝109160应调增应交所得税＝109160×25％＝27290借：以前年度损益调整27290贷：应交税费——应交企业所得税27290以前年度损益调整结转额＝100000＋14600－5440－27290＝81870借：以前年度损益调整81870贷：利润分配——未分配利润81870