- 简答题ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：1.2008年度相关资料（1）基本情况：2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额＝850＋17.2－500＝367.2万元，企业已缴企业所得税367.2×25％＝91.8万元。（2）具体涉税问题：①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：借：银行贷款×××贷：账务费用×××②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为：借：长期股权投资16万元贷：库存商品116万元③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2007年累计未抵扣完的广告费120万元，业务宣传费10万元）。2.2009第一季度相关材料（1）1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：借；管理费用——研发费18万元贷：银行存款18万元李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税歙均由公司替员工负担。（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：借：固定资产清理40万元累计折旧9万元贷：固定资产49万元借：银行存款50万元贷。固定资产清理50万元（3）3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：借：固定资产204万元应交税费——应交增值税（进项税额）34万元贷：银行存款238万元（2）分别计算各年度应补（退）税款。（计算结果以万元为单位，保留两位小数）
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参考答案计算各年度应补（退）税款：2008年应补缴增值税＝2.03＋30.6＝32.63（万元）企业2008年应补缴城建税－32.63×7％＝2.28（万元）企业2008年应补缴教育费附加＝32.63×3％＝0.98（万元）企业2008年共应缴纳企业所得税＝（367.2－2.03＋64＋221，2－2.28－0.98）×15％＝97.07（万元）企业2008年度已经缴纳了企业所得税91.8万元，企业应该补缴的企业所得税税额＝97.07－91.8＝5.27（万元）2009年公司应该补缴个人所得税税款4.45万元.2009年公司应该补缴增值税＝0.96－0.07＝0.89（万元）2009年公司应补缴城建税＝0.89×7％＝0.06（万元）2009年公司应该补缴教育费附加＝0.89×3％＝0.03（万元）
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- A 、北京市朝阳区人民法院
- B 、北京市大兴区人民法院
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- E 、北京市东城区人民法院
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- A 、北京市海淀区人民法院
- B 、北京市朝阳区人民法院
- C 、北京市东城区人民法院
- D 、北京市西城区人民法院
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- A 、1
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- A 、有形动产租赁的增值税税率是6%
- B 、出租厂房不缴纳增值税
- C 、应缴纳的增值税税额为8360元
- D 、应缴纳的增值税税额为19280元
- E 、可抵扣的进项税为220元
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- A 、42.01
- B 、45.01
- C 、50
- D 、100
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- A 、乌鲁木齐的人民法院
- B 、上海的人民法院
- C 、长沙的人民法院
- D 、广州的人民法院
- E 、北京的人民法院
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- A 、1
- B 、-2.20
- C 、3.20
- D 、-3.28
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