- 多选题（2011年）企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。
- A 、摊派支出可以税前扣除
- B 、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
- C 、对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
- D 、税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
- E 、企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50％；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
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参考答案【正确答案：D,E】
选项A.摊派支出属于与取得收入无关的支出，不予税前扣除。选项B，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。选项C，对于工业企业和其他企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元。
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- A 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为0
- B 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为130万元
- C 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外收入金额为10万元
- D 、甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为150万元
- E 、甲企业2011年因上述交易或事项对营业利润的影响为10万元
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- A 、借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000
- B 、借：以前年度损益调整25000贷：应交税费—应交所得税25000
- C 、借：所得税费用25000贷；应交税费—应交所得税25000
- D 、借：以前年度损益调整75000贷：利润分配—未分配利润75000
- E 、借：本年利润25000贷：所得税费用25000
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- A 、80
- B 、360
- C 、440
- D 、180
- 4 【多选题】某生产企业填列2011年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”应当包括以下（）内容。
- A 、销售产品取得的收入
- B 、出租房产取得的租赁收入
- C 、对外捐赠的自产产品的公允价值
- D 、转让旧设备取得的净收益
- E 、专利权使用费收入
- 5 【多选题】企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。
- A 、摊派支出可以税前扣除
- B 、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
- C 、对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
- D 、税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
- E 、企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50％；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
- 6 【多选题】企业2015年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。
- A 、对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元
- B 、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
- C 、自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
- D 、未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
- E 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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- A 、企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税
- B 、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
- C 、对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
- D 、企业将离退休职工工资及6个月以上病假人员工资在“管理费用”科目列支
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- A 、企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税
- B 、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
- C 、对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
- D 、企业将离退休职工工资及6个月以上病假人员工资在“管理费用”科目列支
- E 、企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
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- A 、对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元
- B 、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
- C 、自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
- D 、未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
- E 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- 10 【多选题】企业2018年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。
- A 、对于商业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元
- B 、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
- C 、自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
- D 、未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
- E 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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