- 单选题
题干：某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:(1)对外销售A型小轿车10000辆,每辆含税售价17.55万元,共计取得含税金额175500万元;(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算收入,取得不含税销售金额400万元,差价计入职工福利;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,捐赠给市政府,市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元;(3)管理费用中:向母公司支付管理费130万元,发生技术研发费280万元,其他管理费用1100万元,其中含以支付现金方式向某中介机构付出佣金300万元,取得对方出具的合法发票;(4)销售费用中:发生广告费700万元、业务宣传费140万元、销售店面的租赁费用90万元;支付销售过程中的保险费和装卸费439万元;(5)发生财务费用900万元,其中向其他企业借款支付的利息费用600万元,已知向其他企业借款的年利息率为6%,银行同期贷款年利率为5%;(6)同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元,在境外已按20%的税率缴纳了所得税。
题目：(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为()万元。 - A 、10826.54
- B 、11214.31
- C 、11164.31
- D 、12605.54
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参考答案【正确答案：B】
企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。2010年境内生产经营应纳税所得额＝150681－100460－35617.69－2169－（1100－300）－280－280×50％＝11214.31（万元）
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- A 、150600
- B 、151200
- C 、150681
- D 、150931
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- A 、100960
- B 、100460
- C 、100230
- D 、100560
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- A 、35617.69
- B 、33215.42
- C 、34215.54
- D 、32513.46
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- A 、2169
- B 、2145
- C 、2133
- D 、2196
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- A 、2613.22
- B 、2791.08
- C 、2814.22
- D 、2816.08
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- B 、税务部门与房地产主管部门协商的价格
- C 、房地产评估价格
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- E 、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
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- A 、税务部门核定的价格
- B 、税务部门与房地产主管部门协商的价格
- C 、房地产评估价格
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