- 单选题
题干：某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:(1)对外销售A型小轿车10000辆,每辆含税售价17.55万元,共计取得含税金额175500万元;(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算收入,取得不含税销售金额400万元,差价计入职工福利;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,捐赠给市政府,市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元;(3)管理费用中:向母公司支付管理费130万元,发生技术研发费280万元,其他管理费用1100万元,其中含以支付现金方式向某中介机构付出佣金300万元,取得对方出具的合法发票;(4)销售费用中:发生广告费700万元、业务宣传费140万元、销售店面的租赁费用90万元;支付销售过程中的保险费和装卸费439万元;(5)发生财务费用900万元,其中向其他企业借款支付的利息费用600万元,已知向其他企业借款的年利息率为6%,银行同期贷款年利率为5%;(6)同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元,在境外已按20%的税率缴纳了所得税。
题目：(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为()万元。 - A 、2169
- B 、2145
- C 、2133
- D 、2196
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参考答案【正确答案：A】
销售（营业）收入＝150681（万元）广告费和业务宣传费扣除限额＝150681×15％＝22602.15（万元），实际发生数700＋140＝840（万元），840万元可以据实扣除。应扣除的销售费用＝439＋840＋90＝1369（万元）应扣除的财务费用＝（900－600）＋600÷6％×5％＝800（万元）应扣除的销售费用和财务费用合计＝1369＋800＝2169（万元）
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- A 、150600
- B 、151200
- C 、150681
- D 、150931
- 2 【单选题】(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准予扣除的产品销售成本为()万元。
- A 、100960
- B 、100460
- C 、100230
- D 、100560
- 3 【单选题】(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()万元。
- A 、35617.69
- B 、33215.42
- C 、34215.54
- D 、32513.46
- 4 【单选题】(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为()万元。
- A 、10826.54
- B 、11214.31
- C 、11164.31
- D 、12605.54
- 5 【单选题】(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、2613.22
- B 、2791.08
- C 、2814.22
- D 、2816.08
- 6 【单选题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
- A 、税务部门核定的价格
- B 、税务部门与房地产主管部门协商的价格
- C 、房地产评估价格
- D 、历史成本
- 7 【单选题】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。
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- 8 【单选题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。
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- C 、采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
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- E 、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
- 10 【单选题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。
- A 、税务部门核定的价格
- B 、税务部门与房地产主管部门协商的价格
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