业务（4）应缴纳增值税（　　）万元_税务师职业资格考试题库

组合型选择题
题干：某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.50万元）。（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。
题目：业务（4）应缴纳增值税（　　）万元。
A 、23.81
B 、41.28
C 、47.62
D 、82.57

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参考答案

【正确答案：A】

一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额。业务（4）应缴纳增值税＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（万元），选项A 正确

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