- 不定项
题干：某房产开发股份有限公司（增值税一般纳税人），从事多业经营，2018年12月发生如下业务：（1）销售商品房取得不含增值税收入3000万元，合同保证金收入222万元。（2）自营四星级酒店取得餐饮收入300万元，客房住宿收入1000万元，会议收入500万元，KTV收入400万元。（3）与乙公司签订出租写字楼协议，月租金不含增值税为10万元，从2018年12月份起租，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。（4）拍得一宗建设用地使用权，支付土地出让金30000万元。已知：销售不动产和不动产租赁增值税税率为9%，契税税率为3%，房屋出租房产税税率为12%。
题目：该公司出租写字楼服务，本月增值税销项税额和应缴纳房产税的下列计算中正确的是（）。 - A 、增值税销项税额=120×9%=10.8（万元）
- B 、增值税销项税额=120÷12×9%=0.9（万元）
- C 、应纳房产税=120×12%=14.4（万元）
- D 、应纳房产税=120÷12×12%=1.2（万元）
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参考答案【正确答案：A,C】
（1）纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该企业本月该笔业务增值税销项税额=120×9%=10.8（万元）。
（2）房产税按年征收、分期缴纳。这是对自用房产的征税规定，不适用出租房产。
（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
（4）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，则该公司出租写字楼本月应纳房产税=120×12%=14.4（万元）。
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- B 、1110000×11%=122100（元）
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- C 、（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）
- D 、1110000×（1+9%）×9%=108891（元）
- 7 【不定项】甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（1 110000+2 220）×11%=122 344.2（元）
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- C 、（1 110 000+2 220）÷（1+11%）×11%=110 220（元）
- D 、1 110 000×（1+11%）×11%=135 531（元）
- 8 【不定项】该公司销售商品房，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（3 000+222）×9%=289.98（万元）
- B 、（3 000+222）÷（1+9%）×9%=266.04（万元）
- C 、[3 000-222÷（1+9%）]×9%=251.67（万元）
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- 9 【不定项】甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（1110000+2220）×11%=122344.2（元）
- B 、1110000×11%=122100（元）
- C 、（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）
- D 、1110000×（1+11%）×11%=135531（元）
- 10 【不定项】甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（1110000+2220）×10%=111 222（元）
- B 、1110000×10%=111 000（元）
- C 、（1110000+2220）÷（1+10%）×10%=101 111（元）
- D 、1110000×（1+10%）×10%=122 100（元）
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