- 简答题
题干：A公司为化妆品生产企业（一般纳税人），2015年打算将购进的不含增值税价格100万元的化妆品原材料加工成化妆品销售，增值税进项税额为17万元。据测算若自行生产需花费的人工费及分摊费用为50万元，而如果委托另一长期合作企业B公司生产，对方收取的不含增值税加工费用为50万元，对方可以开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。此两种生产方式生产出的产品，对外不含增值税销售价均为260万元。问题：假定成本、费用，产品品质等要件都相同，且不考虑生产和委托加工期间费用。
题目：分析委托加工方式下，A、B两家公司应该如何缴纳消费税和增值税。
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参考答案A公司为消费税的纳税人，其消费税由B公司代收代缴
B公司代收代缴的消费税=（100+50）÷（1-30%）×30%=64.29（万元）
A公司自行缴纳的消费税=260×30%-64.29=.13.71（万元）
A公司销售化妆品应纳增值税=260×17%-17-8.5=18.7（万元）
B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8.5万元
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- A 、消费税
- B 、增值税
- C 、消费税和增值税
- D 、不再重复计税
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- A 、1150
- B 、1065
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- A 、52000
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- A 、18000
- B 、14700
- C 、16333.33
- D 、12400
- 6 【客观案例题】2013年A公司收回委托加工物资时，其入账价值为（）元。
- A 、59100
- B 、65650
- C 、66840
- D 、58950
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- A 、32000
- B 、33000
- C 、35040
- D 、36555
- 8 【单选题】某鞭炮厂2019年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（ ）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
- A 、0
- B 、988.55
- C 、9000
- D 、7941.18
- 9 【单选题】A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费4000元（不含增值税）。该材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值为（ ）元。
- A 、54000
- B 、59000
- C 、60000
- D 、54680
- 10 【单选题】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
- A 、代收代缴
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