- 综合题（主观）
题干：甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2019年发生如下业务：（1）2019年10月承接B地的工程项目，2019年12月取得该项目的建筑服务价款545万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款109万元（含税价，乙公司为一般纳税人，已开具增值税专用发票，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。（2）2019年11月承接C地的工程项目，2019年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。（3）2019年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元（不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额）。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
题目：甲建筑公司12月应缴纳的增值税税额是多少?在其机构所在地应补缴的税额是多少?
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参考答案应纳税款=[545÷（1+9%）×9%-35]+[（206-51.5）÷（1+3%）×3%]=14.5（万元） ；
应补税款=应纳税款-已预缴税款=14.5-（8+4.5）=2（万元）。
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