- 单选题某增值税一般纳税人因管理不善， 导致火灾损毁库存原材料一批,该批原材料账面记载的成本为100万元 ,经确认应转出的增值税额为13万元,收到保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )
- A 、借: 营业外支出44 贷:待处理财产损益44
- B 、借: 管理费用44 贷:待处理财产损溢44
- C 、借: 营业外支出57 贷:待处理财产损益57
- D 、借: 管理费用57 贷:待处理财产损溢57
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参考答案【正确答案：D】
批准前:
借:待处理财产损溢113
贷:原材料100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)13
批准后：
借：其他应收款56
管理费用57
贷：待处理财产损益113
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- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 2 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元（已向税务机关申报）。已知该批材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 3 【单选题】某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
- A 、3500
- B 、5200
- C 、4000
- D 、9500
- 4 【单选题】某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
- A 、3500
- B 、5200
- C 、4000
- D 、9500
- 5 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元（已向税务机关申报）。已知该批材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（ ）万元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
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- A 、适用加权平均税率
- B 、从低适用税率
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- A 、50000
- B 、56500
- C 、38400
- D 、44900
- 8 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为500万元，经确认应转出的增值税税额为65万元；收回残料价值18万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。
- A 、借：营业外支出 435贷：待处理财产损溢 435
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- 9 【单选题】（2020年）某增值税一般纳税人因管理不善，导致火灾损毁库存原材料一批，该批原材料账面记载的成本为100万元，经确认应转出的增值税额为13万元，收到保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。
- A 、借:营业外支出 44 贷:待处理财产损溢 44
- B 、借:管理费用 44 贷:待处理财产损溢 44
- C 、借:营业外支出 57 贷:待处理财产损溢 57
- D 、借:管理费用 57 贷:待处理财产损溢 57
- 10 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善，导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面记载的成本为100万元，经确认应转出的增值税税额为13万元，收到保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素，经批准属于企业确认该批材料毁损净损失的会计分录是（）。
- A 、借：营业外支出44
- B 、待处理财产损溢44
- C 、借：管理费用44
- D 、待处理财产损溢44
- E 、借：营业外支出57
- 、待处理财产损溢57
- 、借：管理费用57
- 、待处理财产损溢57
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