- 综合题（主观）
题干：一、基本情况：某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费—应交增值税”各栏合计数为∶销项税额122200元；进项税额33215元∶进项税额转出3900元∶转出未交增值税92885元。该公司销售产品和包装物的增值税税率∶2018年5月1日—2019年3月31日为16%；2019年4月1日起为13%。二、审核获取的资料：税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况，发现如下一些业务∶1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理∶借∶银行存款101700贷∶主营业务收入90000应交税费—应交增值税（销项税额）11700后附原始凭证∶（1）商场代销果汁结算清单1份∶代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元;∶（2）增值税专用发票记账联1份∶金额为90000元;税额为11700元;（3）银行进账单1份∶金额为101700元。2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。账务处理∶借∶固定资产———商铺1030000应交税费——应交增值税（进项税额）10000贷∶银行存款1040000后附原始凭证;（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）∶金额100000元，税率为**，税额为10000元，备注栏注明"差额征税";（2）契税完税凭证1份∶金额为30000元;（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为101000元和30000元。3.向林场购进苹果，取得增值税普通发票。账务处理∶借∶原材料———苹果108000应交税费———应交增值税（进项税额）12000贷∶银行存款120000后附原始凭证∶（1）增值税普通发票的发票联1份∶数量为25吨，金额为120000元，税率为免税，税额为**;（2）银行付款凭证回执1份∶金额为120000元;（3）入库单1份∶苹果入库25吨。注∶根据仓库记录，苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。4.包装物被市场监督部门没收。账务处理∶借∶营业外支出33900贷∶周转材料——包装物30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3900后附原始凭证∶（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份∶饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收;（2）市场监督管理部出具的收据1份∶饮料包装瓶1批，金额30000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）∶借∶销售费用16645应交税费———应交增值税（进项税额））1335贷∶现金17980后附原始凭证∶（1）住宿费增值税专用发票10份∶合计金额8000元，税额480元;（2）注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份∶合计金额7000元∶（3）注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份∶合计金额2500元。6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76000元，税额9880元。当月取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、确认。
题目：填写该公司2019年6月的《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）中的税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】2008年10月该公司应纳增值税()元。
- A 、1920
- B 、2060
- C 、2260
- D 、2400
- 2 【单选题】某黄酒厂（增值税一般纳税人）2019年6月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。
- A 、16
- B 、17.85
- C 、117.99
- D 、13
- 3 【单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2019年6月15日采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条，新项链对外销售价格90000元，旧项链作价20000元，向消费者收取新旧差价款70000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。
- A 、2097.09
- B 、2700
- C 、3203.90
- D 、3600
- 4 【单选题】2019年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。
- A 、20707.96
- B 、18694
- C 、22100
- D 、19083
- 5 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（ ）元。
- A 、18518.97
- B 、12364.24
- C 、16157.27
- D 、18918.33
- 6 【单选题】某便利店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物共取得含税收入400000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2019年6月应缴纳增值税（ ）元。
- A 、0
- B 、11694.17
- C 、13106.80
- D 、13150.49
- 7 【综合题（主观）】请填写所附2019年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要）（无纳税调整的项目不填写）。 2019年度A105000《纳税调整项目明细表》（摘要） 单位：元
- 8 【单选题】甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。
- A 、2500.00
- B 、3300.00
- C 、3600.00
- D 、3750.00
- 9 【客观案例题】2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。
- A 、195.26
- B 、210.52
- C 、219.55
- D 、194.80
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产，选译简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应是（）。
- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
热门试题换一换
- 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有（）。
- 2011年12月5日,甲公司向戊公司销售D商品时应确认主营业务收入()元。
- 与金融企业签订的借款合同,应缴纳印花税()元。
- 下列涉税处理不正确的是（）。
- 我国刑事诉讼中的当事人包括（）。
- 该公司的总资产报酬率为（ ）。
- 2064
- 下列关于房产税征收管理，说法不正确的有（ ）。
- 甲企业2015年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元（含土地出让金4000万元）。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。当地的房产原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税每平米20元。则下列说法正确的有（ ）。
- 下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有（ ）。
- 在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于合伙企业入伙规则的说法中，正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
QvmlM