- 多选题甲企业2015年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元（含土地出让金4000万元）。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。当地的房产原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税每平米20元。则下列说法正确的有（ ）。
- A 、购置仓库应纳房产税17.88万元
- B 、购置仓库应纳契税48万元
- C 、建造的仓库应纳房产税46.55万元
- D 、购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元
- E 、建造的仓库应纳房产税43.55万元
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参考答案【正确答案：B,C,D】
（1）建造的仓库应纳房产税=9500×（1-30%）×1.2%÷12×7=46.55（万元）
委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税。
（2）购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20÷12×11≈73333.33（元）
（3）购置仓库应纳契税=1200×4%=48（万元）
（4）购置仓库应纳房产税=1250×（1-30%）×1.2%÷12×9=7.88（万元）。
购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
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- A 、726
- B 、779
- C 、715
- D 、770
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- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万
- 4 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2015年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270
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- A 、8
- B 、9
- C 、9.96
- D 、7.5
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- A 、8
- B 、9
- C 、9.96
- D 、7.5
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- A 、8
- B 、9
- C 、9.96
- D 、7.5
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- A 、57500元
- B 、62500元
- C 、72500元
- D 、85000元
- 9 【单选题】2015年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
- A 、60000
- B 、75000
- C 、90000
- D 、100000
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- A 、18
- B 、12
- C 、30
- D 、0
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