- 多选题关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
- B 、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
- C 、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
- D 、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
- E 、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
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参考答案【正确答案：B,E】
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
- A 、增值税留抵税额可申请退税
- B 、企业可自行保留防伪税控专用设备
- C 、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
- D 、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
- 4 【单选题】关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
- A 、增值税留抵税额可申请退税
- B 、企业可自行保留防伪税控专用设备
- C 、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
- D 、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
- 5 【多选题】关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
- B 、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
- C 、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
- D 、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
- E 、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
- 6 【单选题】下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（）。
- A 、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
- B 、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也可选择某一免税项目放弃免税权
- C 、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
- D 、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
- 7 【单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
- A 、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
- B 、纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
- C 、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起36个月内不得申请免税
- D 、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力，于2013年3月31日进行改良，11月份完工，改良期间领用外购原材料价款为25万元（不含税），发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录，该生产线的原账面原价为100万元，已提的折旧为40万元，已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元，则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为（ ）万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 9 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 10 【多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定不正确的有（ ）。
- A 、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
- B 、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
- C 、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月
- D 、辅导期一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目
- E 、个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人
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- 丁企业向银行借人年利率8％的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20％的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25％，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资金成本为()。
- 固定资产投资的特点有()。
- 下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的是()。
- 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
- 下列符合城市维护建设税税率规定的有（ ）。
- 对下列业务的税务处理正确的有（ ）。
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