- 计算分析题
题干:长城公司为增值税一般纳税人公司,适用的增值税税率为16%,不考虑除增值税以外的其他税费。长城公司对投资性房地产采用成本模式计量。该公司有关房地产的相关业务资料如下:(1)2X10年1月,长城公司自行建造办公大楼。在建设期间,购进一批工程物资,价款为1200万元,增值税为192万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。为建造该工程,领用本公司生产的库存商品一批,成本160万元,计税价格200万元,另支付在建工程人员薪酬402万元。(2)2X10年12月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。(3)2X11年12月31日,长城公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为260万元,租金于每年年末支付。租赁期开始日为2X12年1月1日。(4)2X13年1月1日,投资性房地产满足公允价值计量的条件,长城公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日,长城公司出租给乙公司的该栋办公大楼的公允价值为2200万元。(5)2X13年12月31日,该建筑物的公允价值为2300万元。(6)2X14年1月1日,由于长城公司资金紧张,长城公司与乙公司协商后决定,将该建筑物出售给乙公司,售价为2350万元。
题目:编制长城公司2X11年的有关会计分录。
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参考答案
长城公司该项办公大楼2X11年应提的折旧额=2 000/20=100(万元)
借:管理费用 100
贷:累计折旧 100
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