- 不定项
题干：某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。（2）购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收人库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。（3）本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。（4）处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。（5）当月收取B货物（非酒类）包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知：农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%；交通运输业服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：针对业务（1），该企业所作的下列进项税额计算中，正确的是（ ）。 - A 、120000×13% =15600（元）
- B 、120000×13%×80% =12480（元）
- C 、120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
- D 、120000÷（1+13%）×13%×80%=11044.25（元）
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参考答案【正确答案：B】
（1）农产品计算抵扣的进项税额=买价×扣除率，排除选项CD；
（2）非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额，排除选项A。
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- A 、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的进项税额=（76500+22500×11%）×80% =63180（元）
- C 、销项税额=585000×17%=99450（元）
- D 、销项税额=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 2 【不定项】针对业务（3），该企业所作的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、无须计算销项税额
- B 、销项税额=380×450×17%= 29070（元）
- C 、销项税额=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
- D 、销项税额=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17% =27330.77（元）
- 3 【不定项】针对业务（4），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、应纳增值税=35100×17%=5967（元）
- B 、应纳增值税=35100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
- C 、应纳增值税=35100÷（1+4%）×4%÷=675（元）
- D 、应纳增值税=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
- 4 【不定项】针对业务（5），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
- B 、12870÷（1+17%）×17% =1870（元）
- C 、（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
- D 、（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）
- 5 【不定项】针对业务（2），该企业所作的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、可以抵扣的进项税额=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的进项税额=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
- C 、销项税额=585000×17%=99450（元）
- D 、销项税额=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 6 【不定项】针对业务（3），该企业所作的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、无需计算销项税额
- B 、销项税额=380×450×17%=29070（元）
- C 、销项税额=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
- D 、销项税额=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）
- 7 【不定项】针对业务（4），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、销项税额=35100×17%=5967（元）
- B 、销项税额=35100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
- C 、销项税额=35100÷（1+4%）×4%÷2=675（元）
- D 、销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
- 8 【不定项】针对业务（5），该企业的下列计算正确的是（ ）。
- A 、25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
- B 、12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
- C 、（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
- D 、（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）
- 9 【不定项】该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=50 000×17%=8 500（元）
- B 、取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=70+560=630（元）
- C 、外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200 000×17%=34 000（元）
- D 、外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200 000×11%=22 000（元）
- 10 【不定项】甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
- B 、购进生产用设备的进项税额16万元
- C 、支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
- D 、购进健身器材的进项税额0.32万元
热门试题换一换
- 关于费用的特点，下列说法中正确的有（ ）。
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