- 多选题甲公司在2×17年1月31日,发现2×16年少计提坏账准备100万元,少计提固定资产折旧10万元(与税法计提折旧一致),以上差错均具有重要性,并且在所得税申报表中均未考虑上述事项的影响,甲公司适用的企业所得税税率为25%,企业所得税汇算清缴日为2×17年3月31日,财务报告对外报出日为2×17年4月15日,不考虑其他情况和因素的影响,在调整前期差错时,直接通过相关报表项目,无需通过“以前年度损益调整”科目,下列有关表述中正确的有()
- A 、应调整增加所得税费用22.5万元
- B 、应调整减少应交税费——应交所得税2.5万元
- C 、应调整增加递延所得税资产25万元
- D 、应调整减少递延所得税负债27.5万元
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参考答案
【正确答案:B,C】
补贴提坏账准备,不影响应交所得税,但影响递延所得税,应确认递延所得税资产25万元,同时减少所得税费用25万元;补贴固定资产折旧,减少应交所得税,但不影响递延所得税,应冲减应交税费——应交所得税2.5万元,同时增加所得税费用2.5万元,二者同时影响减少所得税费用22.5万元,选项B和C正确。
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- A 、调减2×17年度当期管理费用200万元
- B 、调增2×17年当期未分配利润150万元
- C 、调增2×17年年初未分配利润135万元
- D 、调减2×17年年初未分配利润135万元
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- A 、200
- B 、150
- C 、0
- D 、100
- 8 【多选题】甲公司2×17年1月31日因为乙公司进行债务担保而确认了一笔预计负债1200万元,至2×17年6月1日乙公司经济环境发生变化承诺将对甲公司进行补偿,基本确定补偿金额为1500万元。则下列说法不正确的有()。
- A 、2×17年1月31日甲公司应确认预计负债1200万元
- B 、2×17年6月1日甲公司应确认其他应收款1200万元
- C 、2×17年6月1日甲公司应确认营业外收入300万元
- D 、2×17年6月1日甲公司冲减营业外支出1500万元
- 9 【单选题】甲公司2×16年1月1日发行1000万份可转换公司债券,每份面值为100元、每份发行价格为100.5元,每年年末支付利息,可转换公司债券发行2年后,每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股股票(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。2×17年12月31日,与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2×18年1月2日,该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额为( )万元。
- A 、400
- B 、96400
- C 、96050
- D 、300
- 10 【多选题】甲公司2×17年1月31日因为乙公司进行债务担保而确认了一笔预计负债1200万元,至2×17年6月1日乙公司经济环境发生变化承诺将对甲公司进行补偿,基本确定补偿金额为1500万元。则下列说法正确的有()。
- A 、2×17年1月31日甲公司应确认预计负债1200万元
- B 、2×17年6月1日甲公司应确认其他应收款1200万元
- C 、2×17年6月1日甲公司应确认营业外收入300万元
- D 、2×17年6月1日甲公司冲减营业外支出1500万元
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