- 简答题
题干:滨才房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“滨才家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,总价款17000万元,并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2014年5月才开始动工。因超过期限未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计2450万元。(3)2015年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。(4)发生销售费用、管理费用共计1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息部分和罚息共计150万元,该利息能够按转让房地产项目计算分摊,并提供金融机构贷款证明。(5)2015年4月开始销售,可售总面积为45000平方米,截止2015年8月底已销售面积为40500平方米,取得收入40500万元,缴纳与转让房地产有关的税费2227.5万元(不含印花税);尚余4500平方米房屋未销售。(6)2015年9月主管税务机关要求滨才房地产开发公司就“滨才家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。(7)2016年2月底,公司将剩余的4500平方米房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②其他房地产开发费用扣除比例为5%)
题目:计算2016年2月该公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。

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2016年2月该公司打包销售的4500平方米房屋的土地增值税计算如下:
①单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72(万元)
②可以扣除的项目金额=0.72×4500=3240(万元)
③增值额=4320-3240=1080(万元)
④增值率=1080÷3240×100%=33.33%,适用税率为30%
⑤公司打包销售的4500平方米房屋应纳的土地增值税=1080×30%=324(万元)。
【提示】记住土地增值税税率及速算扣除系数。

- 1 【单选题】2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、378
- B 、428
- C 、324
- D 、425
- 2 【综合题(主观)】计算2016年2月公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。
- 3 【综合题(主观)】计算2016年2月公司打包销售的4500平方米房屋的土地增值税。
- 4 【单选题】某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨,不含增值税价15万元/吨,另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元,假设钼精矿的选矿比为45%,资源税税率为11%,该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为( )万元。
- A 、594
- B 、1320
- C 、1321.1
- D 、2933.33
- 5 【单选题】某钨矿企业2016年2月销售自采原矿1200吨,每吨单价700元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿600吨,每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为( )元。
- A 、66300
- B 、1221528
- C 、145699.32
- D 、2241528
- 6 【简答题】计算2016年2月该公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。
- 7 【客观案例题】2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、378
- B 、428
- C 、324
- D 、425
- 8 【客观案例题】2016年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、352
- B 、334
- C 、324
- D 、348
- 9 【客观案例题】2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- 10 【客观案例题】2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、378
- B 、428
- C 、324
- D 、425
热门试题换一换
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用2年的机器设备,取得收入9200元;销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
- 货币资金包括()。
- 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为()。
- 根据《行政诉讼法》的规定,下列选项中可以直接提起行政诉讼的事项是( )。
- 关于破产管理人的说法,正确的有()。
- 下列股利分配政策中体现了“多盈多分,少盈少分,不盈不分”原则的是( )。
- 下列各项关于现金周转期的表述中,正确的是( )。
- 根据土地增值税的相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的有( )。
- 关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
- 下列关于会计要素的表述中,错误的有( )。
- 该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)

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