- 多选题一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（ ）。
- A 、用于免税项目
- B 、用于个人消费
- C 、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
- D 、属于非正常损失的购进货物
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参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时,应作进项税额转出处理的有()。
- A 、免税项目
- B 、用于13%税率的生产
- C 、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
- D 、非应税项目
- 2 【多选题】一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。
- A 、用于免税项目
- B 、用于个人消费
- C 、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
- D 、属于非正常损失的购进货物
- 3 【判断题】已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记 为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 （）
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价的包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则下列会计处理中正确的有（）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
- 5 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2017年9月1日，甲公司向乙公司销售商品100件，每件标价125元（不含增值税），实际成本为80元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣，约定的现金折扣条件为：4/10、2/20、N/30，当日商品发出，符合收入确认条件，款未收，本题不涉及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。
- A 、如果2017年9月6日收到乙公司付款，假定计算现金折扣不考虑增值税因素，甲公司收到乙公司支付的款项是11300元
- B 、如果2017年9月6日收到乙公司付款，假定计算现金折扣考虑增值税因素，甲公司收到乙公司支付的款项是11232元
- C 、如果乙企业在2017年11月5日发现部分商品不合格，要求给予10%的销售折让，应在发生时冲减11月份的销售收入
- D 、如果乙企业在2017年11月5日发现部分商品不合格，要求退回10%的商品，应在发生时冲减11月份的销售收入、销售成本
- 6 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2013年12月对一项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件的账面价值为210万元。该生产设备为2010年12月购入，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零。2014年1月购买工程物资，价款400万元，增值税64万元。符合固定资产确认条件，不考虑残值。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（）万元。
- A 、420
- B 、820
- C 、110
- D 、610
- 7 【多选题】一般纳税人将原购的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。
- A 、用于免税项目
- B 、用于个人消费
- C 、用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
- D 、属于非正常损失的购进货物
- 8 【单选题】某企业为增值税纳税人，增值税税率为17% ,价税合计为6084 元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（ ）元。
- A 、1884
- B 、1084
- C 、1968
- D 、916
- 9 【单选题】某企业为增值税纳税人，增值税税率为17% ,价税合计为6084 元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（ ）元。
- A 、1884
- B 、1084
- C 、1968
- D 、916
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价税合计为5 876元。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。
- A 、916
- B 、1 084
- C 、1 884
- D 、1 968
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