- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价税合计为5 876元。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。
- A 、916
- B 、1 084
- C 、1 884
- D 、1 968
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参考答案【正确答案：A】
销售材料确认的其他业务收入=5 876/（1+13%）=5 200（元），确认的其他业务成本=4 200×（1+2%）=4 284（元），销售材料应确认的损益=5 200－4 284=916（元）。
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- 2 【简答题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2×10年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。（2）计算甲公司本期应计提的坏账准备并编制会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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- A 、30000
- B 、32200
- C 、35100
- D 、37300
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- 6 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本法核算，发出原材料采用月末一次加权平均法。运输费不考虑增值税。 （2）根据上述资料（1）～（7）按时间先后顺序，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 7 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，采用实际成本法进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2010年3月1日有关账户的期初余额如下： 要求：编制甲企业上述业务（1）～（9）的会计分录。（“生产成本”科目要求写出明细科目；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
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- 9 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（ ）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费—应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料—包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料—包装物 5000
- 10 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2013年12月对一项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件的账面价值为210万元。该生产设备为2010年12月购入，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零。2014年1月购买工程物资，价款400万元，增值税64万元。符合固定资产确认条件，不考虑残值。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（）万元。
- A 、420
- B 、820
- C 、110
- D 、610
