- 单选题甲居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
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参考答案【正确答案：C】
由于收入总额不能确定，故用成本费用÷（1－应税所得率）换算成收入，然后收入乘以应税所得率求出企业的应纳税所得额，再乘以所得税税率求出应交所得税税额。该公司应缴纳的企业所得税税额＝150÷（1－25%）×25%×25%＝12.5万元。
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- 4 【单选题】根据企业所得税法的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的,扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。
- A 、自合同签订之日起15日内
- B 、自合同签订之日起30日内
- C 、自合同签订之日起45日内
- D 、自合同签订之日起60日内
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- A 、12.5
- B 、11.6
- C 、8.75
- D 、2.5
- 7 【单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2018年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 8 【单选题】 某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入 总額140万元，成本费用总额150万元，经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定，税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税为（）万元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
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- A 、递延所得税资产减少25万
- B 、所得税费用增加25万
- C 、应交税费增加25万
- D 、应收账款增加100万
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