- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人,2020年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元),应缴纳的增值税=600×13%-(65-16.25)=29.25(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。 该企业6月应退的增值税为()。
- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 2 【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用3年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
- A 、销售已使用过的设备,应纳增值税176.92元
- B 、销售已使用过的设备,免纳增值税
- C 、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元
- D 、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2905.98元
- 3 【计算题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年12月上旬从国外进口一批原材料,支付给国外的货价120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,取得了海关开具的完税凭证;进口生产用机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元,取得了海关开具的完税凭证。进口原材料入库后,有10%用于非增值税应税项目;有80%企业生产领用,制成产品7800件,对外批发销售6000件,开具增值税专用发票上注明的销售额为290万元;向消费者零售800件,开具普通发票上注明的销售额为51.48万元。销售货物支付运输企业运输费5万元,取得运输发票。已知:上述凭证均符合规定并在当月认证抵扣。进口原材料关税税率40%、进口设备关税税率20%。根据上述资料回答下列问题:(1)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税;(2)计算该企业国内生产销售环节应向税务机关缴纳的增值税。
- 4 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入折合人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。
- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 5 【单选题】 某生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:6.5),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税是()。
- A 、112.2万元
- B 、97.18万元
- C 、82.3万元
- D 、76.54万元
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元,并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业8月应退的增值税为()万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 7 【单选题】某地板企业为增值税一般纳税人,2020年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()万元。
- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
- 8 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用12年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过9年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
- A 、5447.91
- B 、5594.70
- C 、6248.95
- D 、6328.19
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月将闲置五年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,该企业采用简易计税方法计税,则该企业2020年8月应缴纳的增值税为( )万元。
- A 、2.38
- B 、2.86
- C 、4.95
- D 、5.5
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月进口散装葡萄酒,海关审定的关税完税价格为10万元,关税税率14%。该企业将进口的散装葡萄酒全部用于连续生产瓶装葡萄酒并全部销售,取得不含税销售额50万元。已知,葡萄酒的消费税税率为10%。则该企业境内销售环节应纳消费税( )万元。
- A 、5
- B 、3.73
- C 、4
- D 、3
热门试题换一换
- 由受托方代收代扣“三税”的单位和个人,其代收代扣的城建税按( )适用税率执行。
- 甲公司拟与乙公司合并(经营者集中),丙公司为甲公司直接控制的公司,丁公司为间接控制甲公司的公司。在确定甲公司的营业额时,根据反垄断法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
- 中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟订了一份投资计划。该计划部分要点如下:(1)A企业投资总额为1000万美元,注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元,占注册资本的56%。其中,现金出资98万美元,通过其母公司提供担保向银行贷款取得;其余的154万美元以专利权作价出资,该专利权通过与他人签订专利权使用许可合同取得。(2)甲公司分期缴纳出资,其中第一期出资80万美元,且在营业执照签发之日起6个月内缴清。(3)A企业设立董事会为最高权力机构,董事长由日方担任,副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人,副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。要求:根据中外合资经营企业法律制度的规定,指出上述计划中的不合法之处,并简要说明理由。
- 下列有关衍生金融工具的说法中,不正确的是()。
- 甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口,甲向乙购买一批海南产香蕉,3个月后交货,但合同对于履行地点以及价款均无明确约定,双方也未能就有关内容达成补充协议,依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定,下列关于合同履行价格的表述中,正确的是()。
- 计算2015年末B资产组包含的各项资产的减值损失,以及总部资产应分摊的减值损失。
- 结合所学知识和案例,回答战略管理的流程。
- 某公司上年营业收入800万元,资产负债表中年末应收账款200万元,年初应收账款250万元;该公司坏账准备计提比率为10%,则该公司上年的应收账款周转次数是()次/年。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载