- 单选题下列描述中，违反保密原则的是( )。
- A 、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
- B 、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
- C 、没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
- D 、向有关监管机构报告发现的违法行为
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参考答案【正确答案：C】
选项C，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。
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- A 、项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，但不承担管理层职责
- B 、项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，但该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
- C 、会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
- D 、项目组成员为审计客户编制纳税申报表，但管理层对纳税申报表承担责任
- 2 【多选题】下列行为中，注册会计师违反保密原则的有( )。
- A 、与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
- B 、接受同业复核，提供审计工作底稿
- C 、向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、利用获知的客户信息买卖客户的股票
- 3 【单选题】下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（ ）。
- A 、接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
- B 、某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据
- C 、未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权
- 4 【多选题】下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()。
- A 、与客户发生意见分歧时,诉诸媒体
- B 、接受同业复核,提供审计工作底稿
- C 、向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、利用获知的客户信息买卖客户的股票
- 5 【单选题】关于保密原则,以下陈述中,不恰当的是()。
- A 、注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性,对其他人员无需考虑
- B 、在法律法规允许披露的情况下,会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
- C 、禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
- D 、注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
- 6 【单选题】下列注册会计师的做法中，违反了保密原则的是( )。
- A 、注册会计师在担任乙公司的辩护人时，经过乙公司允许在法庭上公开了乙公司的财务数据
- B 、审计项目经理未经被审计单位丙公司许可，在法庭上公开了丙公司的审计工作底稿
- C 、一位签字注册会计师在终止客户关系两年之后，在某财经网站匿名披露了客户的财务数据
- D 、项目合伙人未经被审计单位丁公司许可，将审计工作底稿交给注册会计师协会进行质量检查
- 7 【单选题】下列可能对保密原则构成不利影响的是（）。
- A 、在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿
- B 、在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿
- C 、在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息
- D 、在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息
- 8 【单选题】以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（）。
- A 、注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
- B 、如果是为了自己的利益披露涉密信息，那么不违反保密原则
- C 、注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
- D 、在没有经过客户授权的情况下，不得向后任注册会计师披露涉密信息
- 9 【单选题】下列有关职业道德保密原则的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果法律法规要求注册会计师提供审计工作底稿，则不违反保密原则
- B 、注册会计师在终止与客户的关系后，也不能将其获知的客户涉密信息提供给第三方
- C 、注册会计师不得将其审计客户财务报表时获知的涉密信息提供给家人和朋友
- D 、注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密，对其他人员无须考虑
- 10 【多选题】下列情形中，可能属于保密原则的例外事项的有（ ）。
- A 、接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
- B 、根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为
- C 、法律法规允许披露且取得审计客户授权的情况下，向第三方提供审计工作底稿
- D 、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
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