- 多选题下列行为中，注册会计师违反保密原则的有( )。
- A 、与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
- B 、接受同业复核，提供审计工作底稿
- C 、向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、利用获知的客户信息买卖客户的股票
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参考答案【正确答案：A,D】
与客户发生意见分歧时，应当与客户进行沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将该分歧诉诸媒体。
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- A 、与适当层次的管理层沟通
- B 、与治理层沟通
- C 、与被审计单位的律师沟通
- D 、向监管机构报告
- 2 【单选题】下列各项中,注册会计师违反职业道德守则的是()。
- A 、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
- B 、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
- C 、除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种审计服务
- D 、在审计报告涵盖的期间内，甲注册会计师兼任审计客户的董事
- 3 【单选题】下列情形对注册会计师保密原则构成不利影响的是()。
- A 、会员警惕向其直系亲属无意泄密
- B 、会员警惕向其关系密切的商业伙伴无意泄密
- C 、在终止与雇用单位的关系以后，会员不再对其在商业关系中获知的信息保密
- D 、.在终止与客户关系以后仍然对其在职业关系中获知的信息保密
- 4 【单选题】下列描述中，违反保密原则的是( )。
- A 、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
- B 、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
- C 、没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
- D 、向有关监管机构报告发现的违法行为
- 5 【多选题】下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有( )。
- A 、事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事
- B 、事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2011年度财务报表的同时，负责对其2011年度财务报表进行审计
- C 、事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2011年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2011年度财务报表进行审计
- D 、事务所承接了丙公司（上市公司）2011年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2012年度预测性财务信息的审核业务
- 6 【多选题】以下情形中对注册会计师保密原则构成不利影响的有()。
- A 、向其主要近亲属无意泄密
- B 、向其关系密切的人员无意泄密
- C 、在终止与雇佣单位的关系以后,不再对其在商业活动中获知的信息保密
- D 、在终止与客户关系以后仍然对其在职业活动中获知的信息保密
- 7 【单选题】下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（ ）。
- A 、接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
- B 、某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据
- C 、未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权
- 8 【单选题】下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
- B 、防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
- C 、财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用
- D 、遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
- 9 【多选题】下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()。
- A 、与客户发生意见分歧时,诉诸媒体
- B 、接受同业复核,提供审计工作底稿
- C 、向监管机构报告发现的违反法规行为
- D 、利用获知的客户信息买卖客户的股票
- 10 【单选题】下列注册会计师的做法中，违反了保密原则的是( )。
- A 、注册会计师在担任乙公司的辩护人时，经过乙公司允许在法庭上公开了乙公司的财务数据
- B 、审计项目经理未经被审计单位丙公司许可，在法庭上公开了丙公司的审计工作底稿
- C 、一位签字注册会计师在终止客户关系两年之后，在某财经网站匿名披露了客户的财务数据
- D 、项目合伙人未经被审计单位丁公司许可，将审计工作底稿交给注册会计师协会进行质量检查
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