- 多选题下列情形中,可能属于保密原则的例外事项的有( )。
- A 、接受监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查
- B 、根据法律法规的要求,向监管机构报告所发现的违法行为
- C 、法律法规允许披露且取得审计客户授权的情况下,向第三方提供审计工作底稿
- D 、法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
保密原则的例外事项包括:(1)法律法规允许披露,并且取得客户或工作单位的授权(选项C正确);(2)根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向有关监管机构报告所发现的违法行为(选项B正确);(3)法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益(选项D正确);(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查(选项A正确);(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
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- A 、向其主要近亲属无意泄密
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- B 、在法律法规允许披露的情况下,会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
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- 5 【单选题】以下情形中,对保密原则构成不利影响的是()。
- A 、在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿
- B 、在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息
- C 、在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿
- D 、在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息
- 6 【多选题】以下情形中,可能属于保密原则的例外事项的有()。
- A 、法律法规允许披露,并取得审计客户的授权披露其所获知的涉密信息
- B 、根据法律法规的要求,为法律诉讼提供证据
- C 、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查
- D 、法律法规允许的情况下,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为
- 7 【单选题】下列可能对保密原则构成不利影响的是()。
- A 、在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿
- B 、在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿
- C 、在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息
- D 、在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息
- 8 【多选题】以下情形中,可能属于保密原则的例外事项的有()。
- A 、法律法规允许披露,并取得审计客户的授权披露其所获知的涉密信息
- B 、根据法律法规的要求,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
- C 、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查
- D 、法律法规允许的情况下,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为
- 9 【单选题】以下关于保密原则的表述中,不恰当的是()。
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- B 、如果是为了自己的利益披露涉密信息,那么不违反保密原则
- C 、注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
- D 、在没有经过客户授权的情况下,不得向后任注册会计师披露涉密信息
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