- 客观案例题
题干：位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年5月发生的部分业务如下（题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入）：（1）从国外进口一批化妆品，到岸价格为420万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0.3万元。（2）商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。（3）商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元（已扣除旧首饰折价款5万元）；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场零售价）作为购物抽奖礼品奖励给消费者。（4）商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后（已开具红字发票）向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格2900元/台。（5）商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。（6）月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该商场进口环节向海关缴纳的税金合计（ ）万元。 - A 、420.4
- B 、422.4
- C 、423.16
- D 、425.3
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
进口关税=420×20%=84（万元）
进口消费税=420×（1+20%）/（1-30%）×30%=720×30%=216（万元）
进口增值税=420×（1+20%）/（1-30%）×17%=122.4（万元）
进口环节税金合计=84+216+122.4=422.4（万元）
货物进口环节海关代征增值税可以构成销售环节的进项税。
境内运费进项税=1×11%=0.11（万元）
境内代理报关费用进项税=0.3×6%=0.02（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计()万元。
- A 、147.46
- B 、155.54
- C 、161.60
- D 、164.83
- 2 【不定项】甲企业进口环节缴纳的增值税()元。
- A 、214825
- B 、224825
- C 、29325
- D 、29425
- 3 【不定项】当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计()万元。
- A 、147.46
- B 、155.54
- C 、161.60
- D 、164.83
- 4 【客观案例题】10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（ ）万元。
- A 、20.11
- B 、23.13
- C 、23.19
- D 、25.14
- 5 【客观案例题】计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（ ）万元。
- A 、448.32
- B 、444.37
- C 、426.56
- D 、462.12
- 6 【客观案例题】进口环节应缴纳的关税合计为（ ）万元。
- A 、171.60
- B 、132.60
- C 、176.60
- D 、175.20
- 7 【客观案例题】本期进口环节缴纳的税金合计为（ ）万元。
- A 、1845.90
- B 、3714.04
- C 、2632.83
- D 、2632.98
- 8 【客观案例题】进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。
- A 、3400
- B 、3604
- C 、3956
- D 、4592
- 9 【客观案例题】进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。
- A 、19958
- B 、15918.84
- C 、23568
- D 、25612.65
- 10 【客观案例题】进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。
- A 、19958
- B 、15918.84
- C 、23568
- D 、25612.65
热门试题换一换
- 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）。
- 某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2011年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。注册税务师对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2011年8月业务会计处理中正确的有（）。（消费税定额税为每吨250元）
- 《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。
- 本期应缴纳增值税合计为（ ）万元。
- 根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
- 位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- 计算甲公司当月销项税额合计。
- 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
- 2019年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
PW99q