- 多选题某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2011年8月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2980元,共发出免费使用啤酒罐20个。注册税务师对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年,针对2011年8月业务会计处理中正确的有()。(消费税定额税为每吨250元)
- A 、借:银行存款737320贷:主营业务收入596000应交税费—应交增值税(销项税额)101320其他应付款40000
- B 、借:银行存款737320贷:主营业务收入630188.03应交税费—应交增值税(销项税额)10713.97
- C 、借;银行存款737320其他应付款100000贷:主营业务收入681470.09应交税费—应交增值税(销项税额)115849.91其他应付款40000
- D 、借:营业税金及附加50000贷:应交税费—应交消费税50000
- E 、借:营业税金及附加44000贷:应交税费—应交消费税44000

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

【正确答案:A,D】
对于啤酒的包装物押金,应该采用逾期后才确认销售额计算征收增值税,所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金,不应确认销售额计算征收增值税,但对于当期逾期的啤酒罐押金,应确认增值税的纳税义务,同时确认其他业务收入。会计分录为:借:银行存款737320贷:主营业务收入596000应交税费—应交增值税(销项税额)101320其他应付款40000借:营业税金及附加50000贷:应交税费—应交消费税50000【提矛】每吨啤酒的出厂价=[2980×200+2000×20÷(1+17%)]÷200=3150.94(元),超过了3000元/吨,适用于250元/吨的消费税税率。借:其他应付款100000贷:其他业务收入85470.09应交税费—应交增值税(销项税额)14529.91

- 1 【单选题】增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限为()。
- A 、无合同约定的,在一年之内计入
- B 、有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
- C 、有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
- D 、无论有无约定,一律在销售时一并计入销售额
- 2 【单选题】啤酒厂本月销售啤酒10吨,不含税售价2500元/吨,向客户收取“品牌使用费”6000元,同时包装物收押金4000元,则下列陈述正确的是()。
- A 、该厂的应纳消费税金2200元
- B 、该厂的应纳消费税金2500元
- C 、确认税率时押金不作考虑
- D 、押金并入计税价格一同计税
- 3 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年9月销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票),当期出租包装物收取押金2.34万元。同年2月份收取的包装物押金5.85万元本月已逾期。上述押金均单独记账核算。则该厂9月份应申报的销项税额为()万元。
- A 、12.47
- B 、13.6
- C 、14.45
- D 、14.59
- 4 【多选题】某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售其生产的啤酒,每吨不含税价格为2850元,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,单独核算包装物押金50元(押金期限3个月),则下列说法正确的有( )。
- A 、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
- B 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2969.66元
- C 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
- D 、每吨啤酒的消费税税额为250元
- E 、每吨啤酒的消费税税额为220元
- 5 【多选题】某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2015年8月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2980元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年,针对2015年8月业务会计处理中正确的有( )。(消费税率:啤酒每吨出厂价格在3000元以上的,税额为每吨250元;3000元以下的,税额为每吨220元)
- A 、借:银行存款 737320
贷:主营业务收入 596000
应交税费——应交增值税(销项税额) 101320
其他应付款 40000 - B 、借:银行存款 737320
贷:主营业务收入 630188.03
应交税费——应交增值税(销项税额) 107131.97 - C 、借:其他应付款 100000
贷:其他业务收入 85470.09
应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91 - D 、借:营业税金及附加 50000
贷:应交税费——应交消费税 50000 - E 、借:营业税金及附加 44000
贷:应交税费——应交消费税 44000
- 6 【单选题】某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司,开具税控专用发票注明价款68000元,收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得价款30760元,收取包装物押金2500元,同时收取品牌使用费2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为( )元。
- A 、7420
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
- 7 【多选题】某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2015年8月,当月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2980元,共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时,发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年,针对2015年8月业务会计处理中正确的有( )。(消费税率:啤酒每吨出厂价格在3000元以上的,税额为每吨250元;3000元以下的,税额为每吨220元)
- A 、借:银行存款 737320
贷:主营业务收入 596000
应交税费——应交增值税(销项税额) 101320
其他应付款 40000 - B 、借:银行存款 737320
贷:主营业务收入 630188.03
应交税费——应交增值税(销项税额) 10713.97 - C 、借:银行存款 737320
其他应付款 100000
贷:主营业务收入 681470.09
应交税费——应交增值税(销项税额) 115849.91
营业外收入 40000 - D 、借:营业税金及附加 50000
贷:应交税费——应交消费税 50000 - E 、借:营业税金及附加 44000
贷:应交税费——应交消费税 44000
- 8 【单选题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。劳动节促销期间,直接销售甲类啤酒200吨,取得收入80万元;直接销售乙类啤酒300吨,取得收入75万元;销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得收入12万元(内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨),上述收入均不含增值税。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨,乙类啤酒适用的消费税税率为220元/吨。该啤酒厂上述业务应纳的消费税为( )。
- A 、12.45万元
- B 、12.5万元
- C 、12.60万元
- D 、12.65万元
- 9 【单选题】某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
- A 、5000
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
- 10 【多选题】某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。
- A 、每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
- B 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元
- C 、每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
- D 、每吨啤酒应纳消费税税额250元
- E 、每吨啤酒应纳消费税税额220元
热门试题换一换
- 关于销售百分比法,下列说法中不正确的是()。
- 某市卷烟厂2011年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料烟叶成本80000元,支付加工费10000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为()。
- M股份有限公司发生如下业务:(1)增发股票1000万股,每股面值1元,发行价格1.4元,证券商收取发行收入的3%作为手续费,收到的股款已存人银行账户;(2)经股东大会决议,将100万资本公积转增资本,并将50万盈余公积转增资本。M公司转增资本的会计分录为()。
- 税务机关追缴欠税的主要手段有()。
- 丰华公司2014年专门借款利息费用的资本化金额为( )万元。
- 该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。
- 李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
