- 客观案例题
题干:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2015年度有关生产经营情况为:(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备,企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);(5)销售费用10万元;(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;(9)2015年发现2014年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准,但是企业当年未扣除,2014应纳税所得额为10万元。相关资料:房产税计算余值时的扣除比例为25%
题目:所得税前准予扣除的营业税金及附加为( )万元。 - A 、132.10
- B 、241.20
- C 、232.40
- D 、230.81
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【正确答案:D】
所得税前准予扣除的税金及附加=202.42+28.39=230.81(万元)
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- 1 【单选题】企业2010年所得税前准予扣除项目金额为()万元。
- A 、634
- B 、638
- C 、643
- D 、818
- 2 【单选题】2011年所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。
- A 、80
- B 、69.43
- C 、85.1
- D 、74.53
- 3 【客观案例题】企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
- A 、40
- B 、44
- C 、53.52
- D 、55
- 4 【客观案例题】企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元。(含加计扣除)
- A 、1426.38
- B 、1936.40
- C 、1826.38
- D 、1982.90
- 5 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
- 6 【客观案例题】所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 7 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
- 8 【客观案例题】所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 9 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
- 10 【客观案例题】所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
热门试题换一换
- 下列各项业务的会计处理,不会影响企业当期利润表中营业利润的有()。
- 某船舶公司拥有机动货船8艘,其中2艘被国内一运输公司租用,剩下6艘自己用于生产经营,被租用的货船商定由承租方缴纳车船税,8艘船的净吨位各为5000吨;该公司拖船2艘,净吨位600吨。当地政府确定机动船每吨年税额5元,拖船每吨年税额4元。2009年该公司机动货船应缴纳车船税()元。
- 某船舶公司拥有机动货船8艘,其中2艘被国内一运输公司租用,剩下6艘自己用于生产经营,被租用的货船商定由承租方缴纳车船税,8艘船的净吨位各为5000吨;该公司拖船2艘,净吨位600吨。当地政府确定机动船每吨年税额5元,拖船每吨年税额4元。2009年该公司拖船应缴纳车船税()元。
- 某外籍个人在境内外资企业工作,月薪1.52万英镑。同时该外籍个人每月以实报实销的形式取得住房补贴5000英镑。该外籍个人每月还从某外商投资企业获得股息收入2万英镑。则其2015年度每月在中国应该缴纳的个人所得税为()元。(1英镑=10.2431元人民币)
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