- 客观案例题
题干：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年初企业拥有房产原值750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2019年度有关生产经营情况为:(1)当年销售卷烟，开具增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额65万元;开具普通发票，取得含税销售收入22.6万元。(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业当年未计提折旧，取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税9.1万元，预计使用10年，无残值。(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元。(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元)。(5)销售费用10万元。(6)假设当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元。(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10％的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元。(9)2019年发现2018年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准，但是企业当年未扣除，2018年应纳税所得额为10万元。相关资料:增值税税率13％;房产税计算余值时的扣除比例为25％。根据上述资料，回答下列问题:
题目：所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。 - A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(万元)
捐赠扣除限额=34.62×12％=4.15(万元)，实际发生20万元，只能扣除4.15万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。
- A 、17280
- B 、20000
- C 、19200
- D 、24000
- 2 【客观案例题】所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
- A 、132.10
- B 、241.20
- C 、232.40
- D 、230.81
- 3 【客观案例题】所得税前准予扣除的公益性捐赠为（ ）万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 4 【客观案例题】企业所得税前可以扣除的捐赠金额为（ ）万元。
- A 、10
- B 、0
- C 、92.21
- D 、8
- 5 【客观案例题】计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（ ）万元。
- A 、12
- B 、20
- C 、15
- D 、0
- 6 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
- 7 【客观案例题】所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 8 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
- 9 【客观案例题】所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
- A 、4.38
- B 、0.68
- C 、0.72
- D 、4.15
- 10 【客观案例题】所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
- A 、241.20
- B 、232.40
- C 、237.71
- D 、230.81
热门试题换一换
- 我国《合同法》第73条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”这项制度在债法理论中属于（）。
- 企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是（）。
- 2014年3月1日，债权人甲公司对债务人乙公司提出破产申请。下列选项正确的有（）。
- 下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。
- A市质监局发现华西公司生产劣质皮革，遂查封了华西公司的生产厂房和设备，之后决定没收全部劣质皮革、罚款10万元。华西公司逾期不缴纳罚款。下列选项说法错误的是（ ）。
- 某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。
- 作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
- 计算该企业2019年度应纳税所得额。
- 当月该企业的增值税进项税额为（ ）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
xkvo9