- 客观案例题
题干：2015年深圳某公司有关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；不考虑营业税金及附加。
题目：企业所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。 - A 、40
- B 、44
- C 、53.52
- D 、55
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
企业会计上核算的营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。
本期会计利润=2300+120+50+180-1100-430-（220-25）-260-（44+56×17%）=611.48（万元）
捐赠的扣除限额=611.48×12%=73.38（万元）
实际捐赠额=40+56×17%=49.52（万元）
所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】企业2011年准予扣除的营业外支出为()万元。
- A 、125
- B 、72.76
- C 、77.76
- D 、74.76
- 2 【单选题】企业2010年所得税前准予扣除项目金额为()万元。
- A 、634
- B 、638
- C 、643
- D 、818
- 3 【单选题】2011年所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。
- A 、80
- B 、69.43
- C 、85.1
- D 、74.53
- 4 【单选题】企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。
- A 、23.72
- B 、40
- C 、15
- D 、13.72
- 5 【客观案例题】所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
- A 、132.10
- B 、241.20
- C 、232.40
- D 、230.81
- 6 【客观案例题】企业所得税前准许扣除的营业外支出为（ ）万元。
- A 、27.5
- B 、35.1
- C 、41.7
- D 、55.1
- 7 【客观案例题】企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。
- A 、23.72
- B 、40
- C 、15
- D 、13.72
- 8 【客观案例题】企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。
- A 、23.72
- B 、40
- C 、15
- D 、13.72
- 9 【客观案例题】企业2019年准予扣除的营业外支出为( )万元。
- A 、125
- B 、72.76
- C 、77.76
- D 、74.76
- 10 【客观案例题】企业税前可扣除的营业外支出（ ）万元。
- A 、23.72
- B 、40
- C 、15
- D 、13.72
热门试题换一换
- 下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（）。
- 2011年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不舍税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。
- 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。
- 根据《合同法》及其相关司法解释的规定，下列关于合同的说法正确的有（ ）。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 简述上述项目所得的年所得的计算方法并判断张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。
- 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金，并限期缴销发票。
- 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。
- 在新的信用政策下，甲公司应收账款机会成本为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Gx55n