- 客观案例题
题干：2015年深圳某公司有关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；不考虑营业税金及附加。
题目：企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元。（含加计扣除） - A 、1426.38
- B 、1936.40
- C 、1826.38
- D 、1982.90
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参考答案【正确答案：D】
准予扣除的项目合计：支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40（视同销售的成本）+430+183+142.38+53.52+34（加计扣除）=1982.90（万元）
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