- 综合题（主观）
题干：A企业为中国境内居民企业，主要经营业务为自己种植亚麻，并以亚麻为原料生产纺织制品，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的纺织品销售业务。2015年A公司自行计算会计资料如下：（1）营业收入8800000元，营业成本5000000元。（2）管理费用1695000元，其中包括业务招待费支出140000元、新产品的研究开发人员费用280000元。（3）财务费用900000元，全部属于支付给与非金融企业的借款利息。（支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%）。（4）销售费用1040000元，包括广告费支出840000元、非广告性赞助支出200000元。（5）投资收益740000元，包括国债持有期间的利息收入100000元、境外B国子公司分配的税后利润640000（境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额）。（6）营业外支出为60000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10000元。（7）已经计人成本、费用的实发工资薪金500000元、职工福利费支出105000元、上缴工会经费10000元（并取得《工会经费专用拨缴款收据》）、职工教育经费支出20000元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
题目：计算业务（2）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务招待费的60%为：140000×60%=84000（元）
业务招待费按照企业所得税法规定计算的扣除限额=8800000×0.5%=44000（元）
税前可以扣除两者之间的较小者44000元，应调增应纳税所得额=140000-44000=96000（元）
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除，加计扣除=280000×50%=140000（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务（3）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（4）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（3）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（4）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
- 10 【综合题（主观）】计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。
热门试题换一换
- 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13％税率的是（）。
- 下列业务中，属于营业税征收范围的有（）。
- 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
- 李某用100元从甲商场购买一只电热壶，使用时因漏电致李某手臂灼伤，花去医药费500元。经查该电热壶是乙厂生产的。下列表述符合《侵权责任法》规定的是（）。
- 下列关于本案中伪造的《房屋买卖合同》效力的说法中，正确的有（）。
- 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
- 下列属于企业所得税的视同销售情形并确认收入的有（ ）。
- 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？
- 某纳税信用等级为B级的食品制造企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为也未享受即征即退、先征后返(退)政策，该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元。根据下列其连续6个月的留抵税额状况，在9月结東后可申请增值税留抵税额退税的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
PW5VD