- 计算题
题干：位于某县城的甲工业企业为增值税一般纳税人，2014年1月，通过竞拍取得一宗土地使用权，支付土地出让金2000万元，甲企业决定自行开发建造一座仓库，建造成本为1200万元，该仓库于2014年9月完工并投入使用。2016年7月，甲公司停止自用该仓库用于出租，租赁期限为1年，不含增值税月租金为10万元，前2个月免收租金。2017年7月，租赁期届满后，甲企业将仓库连同土地使用权转让给乙企业，签订销售合同，收取不含增值税价款5500万元。经当地税务机关认定的该仓库的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为90%。甲公司对转让该仓库选择简易计税方法缴纳增值税。其他资料：当地省政府规定计算房产税时房产余值的扣除比例为30%。要求：根据以上资料，按顺序回答下列问题。
题目：计算甲公司2017年转让该房产应缴纳的土地增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案转让该仓库应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育费附加=5500×5%×（5%+3%+2%）=27.5（万元）；
应缴纳的印花税=5500×0.5‰=2.75（万元），可扣除税金合计=27.5+2.75=30.25（万元）；
可以扣除的项目总金额=2000+2000×90%+30.25=3830.25（万元）；
增值额=5500-3830.25=1669.75（万元）；
增值额与扣除项目金额的比率=1669.75/3830.25×100%=44%，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0，甲公司2017年转让该房产应缴纳的土地增值税=1669.75×30%=500.93（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算公司应缴纳的房产税;
- 2 【综合题（主观）】计算转让房产应缴纳的营业税。
- 3 【综合题（主观）】计算2013年该公司应缴纳的房产税;
- 4 【综合题（主观）】计算该公司2011年应缴纳的房产税;
- 5 【综合题（主观）】计算张某7月转让自有房产应缴纳的个人所得税。
- 6 【计算题】计算该企业转让厂房时应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 7 【计算题】计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税。
- 8 【计算题】计算该企业转让厂房时应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 9 【计算题】计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税。
- 10 【计算题】计算业务（4）转让房产应缴纳的营业税。
热门试题换一换
- 假如甲公司将其重分类为可供出售金融资产,以下处理正确的是()。
- 下列项目中，不属于按实质重于形式要求进行会计处理的是（ ）。
- 【外资并购】1998年3月1日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业(下称合营企业)的委托，对该企业1997年度的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合营企业之后，了解到以下情况：(1)合营企业系由香港的甲公司与内地的乙公司共同出资并于1996年9月30日正式注册成立的公司。双方签订的合营合同规定：①合营企业注册资本为200万美元，其中：甲公司出资110万美元，占注册资本的55%;乙公司出资90万美元，占注册资本的45%。②甲公司以收购乙公司所属一家全资子公司(下称“丙企业”)的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资;乙公司以建筑物和土地使用权折合80万美元和货币资金10万美元出资。③合营各方认缴的出资分二期进行，即自合营企业成立之日起3个月内，合营各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合营企业(①涉及出资期限时，看清向谁支付！此处是向“合营企业”支付，适用新设期限。);其余的货币资金则应于1997年9月30日之前缴付完毕。④合营各方按出资比例进行收益分配。⑤合营企业的董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合营企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派;甲公司与乙公司在签订合营合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：甲公司收购乙公司所属丙企业的资产，并将该资产作为其出资投入合营企业;收购价款总额为60万美元，甲公司自合营企业正式注册成立之日起3个月内，向乙公司支付(②向“资产出售方”支付，适用并购期限。)36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。(2)合营企业成立之后，合营各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保(③合营企业、投资他方不能成为出资担保的担保人。)向银行贷款20万美元缴付了出资;乙公司则由其母公司作担保向银行贷款10万美元缴付了出资。甲公司依照与乙公司签订的收购协议于1996年12月28日向乙公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。(3)在合营企业经营期间，按照合营合同规定的组织机构进行管理，甲公司在合营企业中行使决策权。(4)1998年2月，甲公司受东南亚金融危机之影响，经营发生困难，遂向乙公司提出将其在合营企业所持股份转让给美国的丁公司，乙公司已表示同意。要求：根据以上事实，分别回答以下问题。(1)合营各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定？为什么？(2)甲公司与乙公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规定？为什么？(3)甲公司能否在合营企业中行使决策权？为什么？(4)如果甲公司将在合营企业所持出资额转让给丁公司，应履行何种法律手续？
- 在波特的价值链理论中，属于企业价值链中辅助活动的有（）。
- 下列关于纳税申报的陈述，正确的有（ ）。
- 要求：(1)计算甲公司外购零部件的经济订货量、与批量有关的总成本、外购零部件的全年总成本。(2)计算甲公司自制零部件的经济生产批量、与批量有关的总成本、自制零部件的全年总成本。(提示：加工设备在设备使用期内按平均年成本法分摊设备成本。)(3)判断甲公司应该选择外购方案还是自制方案，并说明原因。
- 编制甲公司高管人员20×4年就该股份支付行权的会计分录。
- 根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。
- 简要说明发展战略的3种实现途径，分析佳美公司所选择的类型及选择的动因。
- 在审计甲公司的过程中，注册会计师应当对显得很异常的交易保持警惕，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方，下列交易通常认为可能存在尚未识别的关联方的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
OWYDM