- 综合题(主观)
题干:某商贸公司(一般纳税人)2010年8月份发生下列业务。(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中:粮食150万元,植物油120万元,粮食制品80万元;还有210万元为公司经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。(3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。(6)向农场购进其自产农产品一批,收购发票列明价款为200万元,货款已支付,产品入库。(7)购进商品一批,不含税价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月份支付80万元,收到全部价款的增值税专用发票。(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理取得含税收入128700元,开出普通发票,购进修理用材料一批,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。(11)该公司在外省办一分公司,本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售,该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元,取得符合规定的运输发票。(12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押,取得银行贷款,现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行,仓库的价值是50万元。(13)期末盘点从农厂购进的农业产品因管理不善发生损失,账上不含运费的成本金额8.7万元,计入成本的运费1860元。(取得的专用发票通过税务机关的认证,金银首饰的消费税税率为5%)
题目:计算该公司本月应纳增值税;

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业务3应转出进项税额=100×200×17%=3400(元)
业务5的进项税额为170000元
业务6的进项税额=2000000×13%=260000(元)
业务7的进项税额=2000000×17%=340000(元)
业务8的进项税额=50000×17%=8500(元)
业务11的进项税额=100000×7%=7000(元)
业务13应转出进项税额=87000÷(1-13%)×13%+1860÷(1-7%)×7%=13140(元)
可以抵扣的进项税额合计=170000+260000+340000+8500+7000-3400-13140=768960(元)
应纳增值税税额=1375250-768960=606290(元)
英文答案:
The input tax of business 3 that shall be rolled out =100×200×17%=3,400(yuan)
The input tax of business 5=170,000(yuan)
The input tax of business 6=2,000,000×13%=260,000(yuan)
The input tax of business 7=2,000,000×17%=340,000(yuan)
The input tax of business 8=50,000×17%=8,500(yuan)
The input tax of business 11=100,000×7%=7,000(yuan)
The input tax of business 13 that shall be rolled out =87,000÷(1-13%)×13%+1,860÷(1-7%)×7%=13,140(yuan)
The total input tax that can be used for deducting= 170,000+260,000+340,000+8,500+7,000-3,400-13,140=768,960(yuan)
The value-added tax that shall be paid=1,375,250-768,960=606,290(yuan)

- 1 【综合题(主观)】计算本月的应纳增值税税额。
- 2 【计算分析题】2015年10月该公司应纳的增值税;
- 3 【综合题(主观)】计算该公司本月应纳增值税销项税额;
- 4 【综合题(主观)】计算该公司本月应纳消费税;
- 5 【综合题(主观)】计算该公司本月应纳营业税。
- 6 【计算题】计算秀雅公司当月应纳的增值税;
- 7 【计算题】计算甲公司应纳的增值税。
- 8 【计算题】计算博悦公司当月应纳的增值税。
- 9 【综合题(主观)】计算2018年7月该公司应纳的增值税税额。
- 10 【综合题(主观)】计算该公司当月应缴纳的增值税税额。
- A公司于2011年7月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产,每股支付价款8元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用15万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )。
- 甲公司是一家家电企业,通过自身研发,向市场推出一款新型家电,受到消费者的追捧,产品供不应求。企业为此一直满负荷进行生产。在此情况下,公司决定根据市场需求的情况投资增加该种产品的产能,以谋求进一步扩大销售。根据以上信息可以判断,甲公司的这种决策类型属于()。
- 下列选项中,属于企业内部发展方式的是( )。
- 甲有限责任公司董事会作出的下列人员聘任决定符合规定的有( )。
- 该宾馆当月客房收入应纳的营业税;
- 某生产车间是一个标准成本中心。下列各项标准成本差异中,通常不应由该生产车间负责的有( )。
- 被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查,以下应被视为控制偏差的情况有( )。
- 下列关于公司战略功能理解正确的是( )。
- 下列各项中,不属于分析企业战略风险应收集的信息是()。
- 计算该企业当月销售低度白酒应缴纳的消费税。

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