- 综合题(主观)
题干:某商贸公司(一般纳税人)2010年8月份发生下列业务。(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中:粮食150万元,植物油120万元,粮食制品80万元;还有210万元为公司经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。(3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。(6)向农场购进其自产农产品一批,收购发票列明价款为200万元,货款已支付,产品入库。(7)购进商品一批,不含税价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月份支付80万元,收到全部价款的增值税专用发票。(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理取得含税收入128700元,开出普通发票,购进修理用材料一批,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。(11)该公司在外省办一分公司,本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售,该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元,取得符合规定的运输发票。(12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押,取得银行贷款,现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行,仓库的价值是50万元。(13)期末盘点从农厂购进的农业产品因管理不善发生损失,账上不含运费的成本金额8.7万元,计入成本的运费1860元。(取得的专用发票通过税务机关的认证,金银首饰的消费税税率为5%)
题目:计算该公司本月应纳消费税;
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参考答案
应纳消费税额=1170000÷1.17×5%=50000(元)
英文答案:
The consumption tax that shall be paid=1,170,000÷1.17×5%=50,000(yuan)
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