- 不定项
题干:甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元;(2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元;(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元;(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元;已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司发生的下列税费中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 - A 、消费税75万元
- B 、城市维护建设税14万元
- C 、教育费附加6万元
- D 、增值税125万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
本题考核企业所得税税前扣除项目
选项ABC正确;
选项D错误:企业缴纳的增值税属于价外税,不得在企业所得税前扣除。
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- A 、环保部门罚款5万元
- B 、税收滞纳金6万元
- C 、直接向某希望小学捐赠10万元
- D 、非广告性赞助16万元
- 10 【不定项】甲公司下列税费中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
- A 、消费税75万元
- B 、城市维护建设税14万元
- C 、教育费附加6万元
- D 、增值税125万元
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