- 单选题下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。
- A 、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
- B 、内部控制比风险管理的范围要广泛得多
- C 、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应
- D 、依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证
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参考答案【正确答案：B】
风险管理比内部控制的范围要广泛得多。选项B的说法不正确。
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- A 、审计委员会
- B 、管理层
- C 、董事会
- D 、监事会
- 2 【单选题】下列属于COSO内部控制中的控制环境范围的是（ ）。
- A 、为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金，如发现违规情况，立即解雇
- B 、企业内部成立管理委员会，主要成员包括各部门的主管，通过定期会面，探讨业务发展问题，增进部门间的合作
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- 3 【多选题】以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（ ）。
- A 、在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
- B 、在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
- C 、虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
- D 、了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
- 4 【单选题】目前理论界对内部控制与风险管理的关系的说法中,不正确的是()。
- A 、内部控制包含风险管理
- B 、风险管理包含内部控制
- C 、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念
- D 、内部控制与风险没有关系
- 5 【单选题】下列选项中，属于风险控制管理策略的是（ ）。
- A 、禁止各业务单位在金融市场进行投机
- B 、禁止在山林吸烟
- C 、禁止员工访问某些网站或下载某些内容
- D 、拒绝与信用不好的交易对手进行交易
- 6 【单选题】下列关于风险管理、内部控制和公司治理三者关系表述错误的是（ ）。
- A 、风险管理框架下的内部控制既体现内部控制从下到上的贯彻执行，也强调从上到下参与设计、反馈意见及“倒逼”机制
- B 、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
- C 、风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在的风险，又包括在问题或事件发生后采取的后动反应
- D 、风险管理框架下的内部控制使得内部控制真正作为组织战略管理的重要成分嵌入组织内部
- 7 【单选题】以下关于内部控制审计与内部控制评价的表述，错误的是（ ）。
- A 、内部控制评价包括财务报告内部控制的有效性和非财务报告内部控制有效性
- B 、内部控制评价不得由参与日常监控的负责人参加
- C 、内部控制审计是注册会计师在实施审计工作的基础上，对内部控制的有效性发表审计意见
- D 、内部控制审计由企业董事会和管理层实施的
- 8 【单选题】以下关于内部控制评价与内部控制审计的描述中，错误的是（ ）。
- A 、在内部审计中发现非财务报告内部控制的重要缺陷，在“非财务报告内部控制重大缺陷段”描述
- B 、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- C 、为企业提供内部控制评价服务的事务所不得提供内部审计服务
- D 、内部控制评价报告应当报送董事会批准后对外披露
- 9 【单选题】下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。
- A 、值得关注的内部控制缺陷是指被审计单位内部控制设计或执行方面存在的控制缺陷
- B 、在审计工作中，注册会计师可以采用口头形式向治理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷
- C 、注册会计师不必向管理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷
- D 、值得关注的内部控制缺陷的沟通中，应包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释
- 10 【多选题】以下关于内部控制审计的控制测试的时间安排的说法中，正确的有（ ）。
- A 、为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师测试的时间应尽量在接近基准日
- B 、如果期中信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，无需对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果期中重要信息技术一般控制实施了测试，注册会计师通常要实施前推测试
- D 、如果被审计单位对控制作出改变，注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
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- 为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()。
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