- 综合题（主观）
题干：甲公司为增值税一般纳税人，集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司，主要经营某品牌小汽车。2020年3月发生的经济业务如下：（1）进口该品牌A型小汽车10辆，每辆小汽车的进口价格为72万元（与关税完税价格相同），该小汽车适用的关税税率为25%，消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为1.8万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。（2）购入汽车修理配件一批，取得增值税专用发票注明的价款为86.47万元，增值税税额为11.24万元。该批配件已验收入库，款项尚未支付。（3）收到上年厂家“优秀经销商”奖金315万元，该奖金系甲公司完成厂家上半年销售任务：截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆，每辆奖励1.5万元。（4）当月零售A型小汽车2辆，每辆售价为237.3万元，同时收取贷款手续费1.5万元。销售款已存入银行，贷款已到账。（5）当月零售B型小汽车40辆，每辆售价为35.5万元，同时收取代办车辆保险费142.5万元，代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品，售价合计为4.5万元。款项已存入银行。（6）将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司，约定年租金为120万元，租赁期2年，租赁开始日为2020年4月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元，已存入银行。（7）当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元，款项已存入银行。（8）对展厅进行修缮（已作为固定资产核算，入账价值为3520万元），购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元。支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.45万元，款项均已支付。（9）月末盘点时发现修理用零配件盘亏一批，其成本为22万元（不考虑运费，原购入时已抵扣增值税，尚未经过有关部门批准处理）。（10）上月留抵税额34.16万元。注：以上售价（收入）均含增值税，当月取得的增值税专用发票均已通过认证。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%。
题目：计算甲公司当月可以抵扣的进项税额合计。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案当月可以抵扣的进项税额合计=196.8+11.24-36.24+0.71-2.86+34.16=203.81（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】当月允许抵扣的进项税额为()元。
- A 、38080
- B 、38760
- C 、208760
- D 、206380
- 2 【客观案例题】计算该企业当月可以抵扣的进项税额合计（ ）元。
- A 、18401.9
- B 、19901.9
- C 、19650
- D 、19957.7
- 3 【客观案例题】本月可以抵扣的进项税额合计为（ ）万元。
- A 、35.34
- B 、35.41
- C 、35.46
- D 、36.57
- 4 【综合题（主观）】计算甲公司当月可以抵扣的进项税额合计。
- 5 【客观案例题】甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0.51
- B 、0.87
- C 、5.68
- D 、4.37
- 6 【客观案例题】甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0.51
- B 、0.87
- C 、5.68
- D 、4.37
- 7 【综合题（主观）】计算当月增值税销项税额、可抵扣的进项税额、进项税额转出和应缴纳（留抵）的增值税额。
- 8 【客观案例题】甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- 9 【客观案例题】当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司当月可以抵扣的进项税额合计。
