- 多选题依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（ ）。
- A 、按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款
- B 、按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款
- C 、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款
- D 、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
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参考答案【正确答案：B,C,D】
不应作为可抵免的境外所得税税额的情形：
①按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
②按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
③因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
④境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
⑤按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；
⑥按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
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- A 、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
- B 、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
- C 、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税依据
- D 、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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