- 单选题甲公司拥有乙公司80%的表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1 000万元将一台设备销售给乙公司，该设备在甲公司的账面原价为1 000万元，已提折旧200万元，已使用2年，预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧，净残值为0。乙公司购入设备后，当日提供给管理部门使用，预计尚可使用年限为8年、净残值为0，按直线法计提折旧（同税法规定)。至20×1年12月31日，乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的固定资产以历史成本作为计税基础。则20×1年末甲公司在编制合并财务报表时，该项业务对合并净利润的影响金额是（)。
- A 、-200万元
- B 、-193.75万元
- C 、-145.31万元
- D 、145.31万元
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参考答案【正确答案：C】
20×1年末甲公司在编制合并财务报表时，针对固定资产内部交易应编制的抵消分录为：借：营业外收入 200 贷：固定资产－原价 200 借：固定资产－累计折旧 6.25 贷：管理费用 6.25 借：递延所得税资产 48.44 贷：所得税费用 48.44 应调减合并净利润的金额=200-6.25-48.44=145.31(万元)
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- A 、640
- B 、240
- C 、360
- D 、160
- 2 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2012年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 3 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2010年的相关处理，不正确的是（ ）。
- A 、甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元
- B 、合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元
- C 、在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元
- D 、甲公司应确认的递延所得税资产为0
- 4 【单选题】甲公司拥有乙公司80％的表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1 000万元将一台设备销售给乙公司，该设备在甲公司的账面原价为1 000万元，已提折旧200万元，已使用2年，预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧，净残值为0。乙公司购入设备后，当日提供给管理部门使用，预计尚可使用年限为8年、净残值为0，按直线法计提折旧（同税法规定）。至20×1年12月31日，乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的固定资产以历史成本作为计税基础。则20×1年末甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）。
- A 、0
- B 、7.81万元
- C 、48.44万元
- D 、56.25万元
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- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 6 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的80%，假定该批存货未计提过减值准备。则2016年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元。
- A 、400
- B 、80
- C 、320
- D 、480
- 7 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 8 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则2014年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 9 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2×16年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元，未计提存货跌价准备。至2×16年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的70%，剩余部分存货未发生减值。则2×16年12月31日合并资产负债表中应列示的存货为（）万元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
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- A 、120
- B 、130
- C 、180
- D 、280
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