- 单选题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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参考答案
【正确答案:D】
2014年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元,计税基础=1600×60%=960(万元)因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
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- A 、-200万元
- B 、-193.75万元
- C 、-145.31万元
- D 、145.31万元
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- A 、640
- B 、240
- C 、360
- D 、160
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- A 、甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元
- B 、合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元
- C 、在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元
- D 、甲公司应确认的递延所得税资产为0
- 4 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元。至2016年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的80%,假定该批存货未计提过减值准备。则2016年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为()万元。
- A 、400
- B 、80
- C 、320
- D 、480
- 5 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则2014年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 6 【单选题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×16年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元,未计提存货跌价准备。至2×16年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的90%,结存的存货期末未发生减值。则2×16年度合并利润表中因该事项应列示的营业成本为()万元。
- A 、400
- B 、40
- C 、360
- D 、540
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- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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- A 、120
- B 、130
- C 、180
- D 、280
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- A 、480
- B 、80
- C 、120
- D 、320
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