该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2019年10月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1600元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；（2）第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；（3）自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12100元；800吨移送连续生产固体盐；（4）从另一盐场（小规模纳税人）购入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；（5）生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入495000元；（6）用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨；固体盐资源税单位税额为12元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）元。
A 、10247.36
B 、6718.47
C 、9303.24
D 、9358.9

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参考答案

【正确答案：B】

该企业当期可抵扣的增值税的进项税额=1700×90%+190.91×10%×90%+21630/（1+3%）×3%+495000/1800×200/（1+9%）×9%=6718.47（元）。
天然气适用9%的增值税低税率。

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