- 简答题
题干：甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，审计工作底稿中与会计分录测试相关的部分内容摘录如下：(1)A注册会计师通过询问管理层以充分了解甲公司是否存在与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。(2)A注册会计师在了解甲公司财务报告流程以及针对会计分录和其他调整已实施控制后，直接实施了细节测试。(3)考虑到对财务报表项目实施的实质性程序已涵盖了日常会计分录，A注册会计师认为无需测试整个会计期间的会计分录和其他调整，仅测试了甲公司于2015年年末作出的会计分录和其他调整。(4)A注册会计师根据甲公司管理层提供的2015年年末会计分录和其他调整清单，选取了测试样本。(5)A注册会计师针对会计分录和其他调整的编制和过账所实施的控制，测试这些控制运行有效，在充分考虑管理层凌驾于控制之上的风险后，缩小了所需实施的实质性程序的范围。
题目：要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）不恰当。理由：仅询问管理层难以充分了解甲公司是否存在与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。A注册会计师应询问参与财务报告过程的人员。
（2）不恰当。理由：在了解甲公司财务报告流程以及相关控制后，应考虑是否有必要测试相关控制运行的有效性。
（3）恰当。
（4）不恰当。理由：针对会计分录和其他调整清单选取样本测试前，应测试总体的完整性。
（5）不恰当。理由：选择测试样本时，还应当考虑不具备设定特征、但是可能由于舞弊导致的重大错报风险的会计分录和其他调整分录。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】针对上述事项，逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当，如存在不当之处，简要说明理由。
- 2 【综合题（主观）】 针对上述事项，逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当，如存在不当之处，简要说明理由。
- 3 【简答题】要求： 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4 【简答题】要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5 【简答题】针对上述（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
- 6 【简答题】针对上述（1）至（4）项，逐项指出A注册会计师或X注册会计师的处理是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7 【简答题】 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【简答题】针对上述（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
- 9 【简答题】要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10 【简答题】要求：针对上述第（1）至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- 主要内容：针对具体财务资料实施分析程序，以评估财务报表的重大错报风险；评价给定的进一步审计程序对评估的重大错报风险的相关性。X公司是以生产与销售冷饮产品为主营业务的上市公司。A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施审计过程中，A注意到以下情况。资料一：通过对X公司及其所在行业基本情况的了解，A注册会计师注意到X公司存在下列情况： (1)受金融危机影响，20×1年冷饮市场需求较往年有所下降，但行业毛利率基本维持在24%的水平上。X公司主要产品的毛利率与往年的22%相比有所下降。其中，上半年平均毛利率为25%，下半年平均为20%。 (2)为保持市场份额，X公司20 ×1年下半年采取了降价10%的促销措施。该措施虽然基本达到了保持市场份额的预期目的，但在主要原材料成本不变的情况下导致利润出现了明显下滑。资料二：注册会计师根据X公司提供的20×1年各月未审销售收入与成本资料计算的各月毛利率如下：资料三：20 ×1年11月，X公司为开拓市场，先后与东南亚五国签订了按固定价格供货的不可撤销合同。协议约定X公司在未来三年内以预收账款方式按20×1年国内平均价格75%的单价提供系列冷饮产品。运输费用由X公司承担，交货地点为客户冷藏仓库。20×1年12月末，X公司已收到客户预付的2000万元的货款。资料四：审计工作底稿显示，注册会计师拟针对销售业务实施以下进一步审计程序： (1)抽取20×1年2月份、4月份，6月份和8月份的营业收入明细账，从中选择大额交易，追查到发运凭证、销售单、顾客订单和相应的销售合同； (2)从20×1年后半年开具的销售发票中选取样本，将所选销售发票上的单价与经批准的商品价目表进行核对后追查到营业收入明细账； (3)选择20×1年1~2月份编制的发运凭证，追查到销售发票和营业收入明细账，确定相关销售业务是否记录在正确的会计期间； (4)从年末应收账款明细表中选择新客户或欠款金额较大的客户，以积极的方式实施函证程序，并将回函结果与应收账款明细账进行核对； (5)抽查3月份、5月份、7月份、10月份和12月份编制的贷项通知单，追查到当月营业收入明细账的借方记录。 要求： (1)结合资料一，必要时运用分析程序，指出资料二中信息存在或可能存在的不合理之处，据以评估X公司20×1年财务报表的营业收入的何种认定存在重大错报风险，并确定审计的重点月份，简要说明理由。 (2)结合资料一，分析资料三中所述情况对X公司经营的影响以及是否导致X公司产生经营风险，进而指出该情况对A注册会计师评估X公司重大错报风险的具体影响。 (3)指出资料四中列示的审计程序对根据资料一评估的营业收入项目的重大错报风险是否有效。如认为有效，请在下表相应空格中指出对评估的营业收入项目的哪个或哪些认定的重大错报风险有效；如认为无效，在下表相应空格中指出原因并提出对程序的改进意见。 (4)假定在完成审计工作前，X公司接受了注册会计师针对20×1年度财务报表提出的全部审计建议，请代为确定注册会计师应当出具的审计报告类型，简要说明理由。
- A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。(1)预计2008年11月30日的资产负债表如下：(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。(4)采购付现预计；销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额：(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；(2)现金、应收账款，应付账款、存货的期末余额；(3)税前利润。
- 某一酒类经销公司经营A、B、C、D、E、F、G共7个品牌的酒品，公司可用资金28万元。经对前半年的市场销售统计分析发现：A、B品牌业务量为总业务量的70%，两个品牌的利润占到总利润的75%，在本地市场占主导地位。但这两个品牌是经营了几年的老品牌，从去年开始市场销售增长率已成下降趋势，前半年甚至只能维持原来业务量；C、D、E三个品牌是新开辟的新品牌。其中C、D两个品牌前半年表现抢眼，C品牌销售增长了20%，D品牌增长了18%，且在本区域内尚是独家经营。E品牌是高档产品，利润率高，销售增长也超过了10%，但在本地竞争激烈，该品牌其他两家主要竞争对手所占市场比率达到70%，而公司只占到10%左右；F、G两个品牌市场销售下降严重，有被C、D品牌替代的趋势，且在竞争中处于下风，并出现了滞销和亏损现象。要求：假设你是该公司的管理人员，请运用波士顿矩阵分析法对该公司的7个品牌进行分析，并给出应采取的战略。
- 甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17%。2011年1月1日向乙公司销售保健品1 000件，每件不含税价格5万元，每件成本4万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为20%。2月1日收到全部货款存入银行，假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。 要求：编制甲公司会计分录，并假定6月30日分别退货为200件、210件和160件三种情况编制甲公司有关退货的会计分录。
- 某商场为迎接圣诞节的到来，准备采用有奖销售的方式进行促销，以下奖金的设置方案中，不符合《反不正当竞争法》要求的是（ ）。
- 下列风险分组正确的有（ ）。①甲企业在A国投资办厂，A国实行外汇管制政策②乙企业的某个大客户破产，大量应收账款成为坏账。由于未能如期收回货款，导致乙企业不能向其供货商付款③丙企业的销售部经理虚报销售额，以获取年终超额绩效奖④丁企业的供货商抬高商品价格⑤戊企业为一家纺织企业，常年向美国出口服装。美国政府宣布削减中国纺织品进口配额后，该企业遭受重创
- 计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
- 下列各项中，直接影响控制测试样本规模的因素有（ ）。
- 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Lxp6Q